Форма W-8BEN — скрытие моменты или что нужно знать инвестору

Как и где подписать форму W-8BEN?

Форму необходимо запросить у вашего брокера.

Обычно алгоритм следующий:

1. Скачать форму в личном кабинете брокера.
2. Заполните (обычно требуется только подпись и дата).
3. Отправить брокеру (скан или фото).

Некоторые брокеры работают по старинке и требуют лично приходить в офис и подписывать бумажные документы. Другие просят прислать им оригинал.

В Freedom-Finance коряво придумали форму W-8BEN: после загрузки подписанного скана в личный кабинет (нужно распечатать, подписать, отсканировать) нужно еще доставить оригинал брокеру (можно по почту).

Вся загвоздка в том, что если вы не доставите оригинал брокеру, вывод средств со счета брокера будет заблокирован. Более того, об этом сообщается только после того, как вы подали заявку на отправку формы.

И еще большая загвоздка в том, что отменить поставку W-8BEN невозможно.

Открытие брокера — формы на лицевом счете нет. Отправляют по почте. Вы должны отправить скан, оригинал должен быть доставлен им в течение 6 месяцев.

Форма W-8BEN действует на все акции?

Форма не распространяется на 2 типа акций.

rEIT недвижимости. Ставка налога остается на уровне 30%.

В соответствии с законодательством США доход налоговых резидентов России, Республики Казахстан и Украины по ценным бумагам компаний, являющихся инвестиционными фондами недвижимости (REIT), подлежит налогообложению по ставке, установленной внутренним законодательством США, независимо от наличия у получателей документов о доходах подтверждающие возможность получения налоговых льгот.

Маленький хак.
В моем портфеле есть фонды недвижимости в виде ETF (VNQ). Куплено через интерактивных брокеров. Форма W-8BEN подписана с ним. Но брокер удерживает «всего 10%» от дивидендов%».

Основное товарищество с ограниченной ответственностью (MLP). Форма собственности в США – компания с ограниченной ответственностью, акции которой обращаются на фондовой бирже. Обязательным требованием для такой формы собственности является получение более 90% своих денежных потоков от вложений в недвижимость, товары или природные ресурсы.

Налог у источника на акции MLP составляет 37% для физических лиц.

Как определить, принадлежит ли компания MLP?

1. Название может содержать MLP или LP (реже Partners). Если да, то это, скорее всего, партнерство.
2. Смотрите описание на сайте СПБ (на карточке эмитента).

В качестве примера можно привести акции ENERGY TRANSFER LP (тикер ET). В противном случае дивидендная доходность будет ниже 10% годовых.

Имя ценной бумаги содержит LP.

в карточке компании описание «…создано в форме общества с ограниченной ответственностью…»

Ставка сниженного налога на дивиденды начинает работать сразу после подписания?

Нет. Подписание и подачу формы W-8BEN можно сравнить с подачей заявления. Посредник не принимает никаких решений в этом вопросе и является просто посредником. Ваше «выписку» оценит вышестоящий депозитарий и, если все в порядке, примет решение о снижении налоговой ставки. А в дальнейшем, при начислении дивидендов, будет удерживать 10%.

Поэтому лучше позаботиться о том, чтобы подписать форму заранее. Пока форма не будет принята, все поступающие дивиденды будут облагаться повышенной ставкой налога (30%).

Сколько стоит оформление W-8BEN и на каких площадках она нужна?

Открытие Брокер предоставляет доступ к трем сайтам, где вам может понадобиться W-8BEN: Санкт-Петербургской фондовой бирже, ITP Global и фондовому рынку Московской биржи, где теперь также можно купить акции иностранных компаний.

Стоимость регистрации зависит от типа W-8BEN и сайта.

	Полный формат	Упрощенная форма
Санкт-Петербургская биржа	Бесплатно Выдается в брокерской конторе	Бесплатно Выдается автоматически сразу после открытия счета
ИТП глобальный	600 руб Выдается в брокерской конторе	Бесплатно Выпускается автоматически только при наличии ценных бумаг в портфеле
Фондовый рынок Московской биржи (акции иностранных компаний)	600 руб Выдается в брокерской конторе	Бесплатно Выдается по запросу на почтовый ящик client@open.ru

Обязательно сообщите менеджеру при регистрации в офисе W-8BEN, на каких страницах вы планируете его использовать. Это позволит менеджеру оперативно информировать вас о стоимости и времени обработки.

Подписание W-8BEN у российских брокеров

Крупнейшие брокеры России, входящие в ТОП-10 по количеству активных клиентов, предоставляют возможность подать документ удаленно или в офисах обслуживания инвесторов. Услуга бесплатна для физических лиц до 31.12.2020 (хотя возможны некоторые исключения). У каждой организации свой алгоритм обращения в депозитарий и подписания формы.

Тинькофф

Процедура заполнения и подачи документа происходит дистанционно с ПК. Клиент получает для скачивания файл с формой, заполненной на основе анкеты, что значительно упрощает задачу.

Пошаговые инструкции:

1. Войдите в свой личный кабинет.
2. Перейдите на вкладку «Инвестиции», кнопка «Еще», пункт «О счете”.
3. На открывшейся странице выберите опцию «Уменьшить налог.
4. Проверьте правильность данных в документе.
5. Распечатайте форму.
6. Подтвердить данные личной подписью.
7. Отсканируйте или сфотографируйте документ.
8. Загрузите файл в свой аккаунт.
9. Дождитесь подтверждения принятия формы по электронной почте.

Срок подтверждения информации от 14 до 30 дней. На сегодняшний день это представляется наиболее удобным для инвесторов вариантом подачи формы W-8BEN среди российских брокеров.

Сбербанк

подача документа в старейший банк России немного сложнее. Для заполнения формы дистанционно через депозитарий необходимо создать заявку в приложении Сбербанк Онлайн:

1. Вернитесь к старому дизайну.
2. откройте вкладку «Счета депо”.
3. Выберите опцию «Деловые действия”.
4. Форма W-8BEN отображается в красном поле.
5. Отправить запрос.
6. Дождитесь письма со ссылкой на личный кабинет хранителя.
7. Пройдите его, проверьте правильность данных в документе, заполните пропуски.
8. Отправьте документ на рассмотрение.

Результат рассмотрения в течение 5 дней будет отправлен на адрес электронной почты заявителя с указанием срока действия формы.

ВТБ

В июле 2020 года брокерский отдел ВТБ проинформировал клиентов о том, что в личном кабинете инвестора появилась новая функция — подача формы W-8BEN в депозитарий Санкт-Петербургской биржи. Раньше компания брала за услугу 450-500 рублей. Пошаговая инструкция удаленной подачи на сайте брокера (только для ценных бумаг американских эмитентов):

1. Войдите в личный кабинет, используя данные для входа от ВТБ «Мои инвестиции».
2. Выберите «Запрос налоговой формы W-8BEN» в разделе «Заказ”.
3. Проверьте и подтвердите правильность автоматического заполнения формы.
4. Подать заявку, нажав соответствующую кнопку.
5. Распечатайте файл, который будет отправлен на вашу электронную почту.
6. Подписать документ.
7. Загрузите отсканированную копию заполненной формы, выбрав опцию «Отправить W-8BEN”.
8. Введите код из СМС и отправьте.

Информация о принятом решении будет доступна не позднее 5 дней в разделе «Личные данные» во вкладке «Настройки». Альтернативный вариант подачи – посещение ближайшего офиса ВТБ, предоставляющего инвестиционные услуги. Без личного визита не обойтись, если необходимо обновить личную информацию из профиля клиента.

Куда подавать форму W-8BEN?

Вашим посредником в процессе подачи W-8BEN является ваш брокер.

• На сайте компании вы можете найти форму для заполнения. Заполните ее печатными или печатными буквами, подпишите и верните оригинал заполненной формы своему брокеру.
• Вы можете сразу обратиться в офис брокера и заполнить документ там.
• Форму можно заполнить в электронном виде. Сообщите об этом намерении своему брокеру. В этом случае вам необходима верифицированная учетная запись на портале госуслуг.

После оформления и подтверждения документа с вас будет удержан налог в размере 10% при начислении дохода, полученного от владения ценными бумагами США, подпадающими под действие соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и США.

Стоит отметить, что приход иностранных ценных бумаг на Московскую биржу и их растущая популярность среди инвесторов в России повлияли на то, что центральный депозитарий Российской Федерации — Национальный расчетный депозитарий (НРД) — объявил о введении маркетингового периода для распознавания и обработки формы W-8BEN. С 1 августа 2021 г по 31 января 2022 г документы обрабатываются НРД бесплатно.

«Форма W-8BEN чрезвычайно важна для инвесторов, чтобы правильно управлять своими активами. С учетом популярности американских акций, расширения списка торгуемых ценных бумаг на Московской бирже и активного притока новых розничных инвесторов проблема становится все более актуальной. Чтобы упростить этот процесс, мы не взимаем плату за обслуживание с наших участников в течение маркетингового периода. Надеемся, что это позволит, в том числе новичкам в ценных бумагах США, снизить издержки и сделать процессы более прозрачными»

Срок действия формы W-8BEN

Форма W-8BEN действительна в течение 3 лет. Срок исчисляется с даты подписания до окончания третьего календарного года, следующего за годом подписания. То есть, если вы подпишете документ 25 августа 2021 года, он будет действителен до 31 декабря 2024 года. Вы должны заполнить и подписать новую форму W-8BEN, чтобы вернуть свои налоговые льготы. Важно! Если ваши данные, отраженные в документе, изменятся, вы должны уведомить об этом брокера в течение 30 дней.

Читайте также: Коэффициент Шарпа — расчет и примеры на Форекс и Фондовом рынке

Что дает форма W-8BEN?

Форма W-8BEN позволяет вам подтвердить, что вы являетесь налоговым резидентом России, и снизить налог у источника на дивиденды по акциям США, удерживаемый американским эмитентом, с 30% до 10%. Еще 3% необходимо оплатить самостоятельно, подав декларацию 3-НДФЛ в ИФНС России в обоих случаях — когда форма W-8BEN подписана и нет.

Как долго принимают форму W-8BEN?

Зависит от брокера. В среднем это занимает от 2 недель до месяца. Брокера пришлось ждать более 2,5 месяцев. Другими словами, всего за одну неделю.

Когда форма будет принята, вы получите сообщение от брокера.

Я пока не планирую покупать американские акции. Нужна ли мне форма?

Почему нет. Она не просит есть. Делается бесплатно (большинство брокеров). В основном онлайн. Однако, когда появится желание инвестировать в акции США, не нужно будет специально ждать одобрения.

У меня счета у нескольких брокеров. Нужно подписывать форму у каждого? Или достаточно одной?

Каждый брокер должен быть подписан отдельно.

Действует ли форма W-8BEN на ИИС?

Да. Если вы ранее подписали форму для обычного брокерского счета, вам не нужно делать это отдельно для IIS.

Как зарегистрироваться в втб мои инвестиции?

Войти. Посмотреть логин можно в приложении ВТБ Мои Инвестиции: «Другое» → «Профиль пользователя». Если у вас открыт брокерский счет в ВТБ Мои Инвестиции, вы также можете использовать номер телефона, указанный при регистрации, в качестве логина.

Чем отличается полная форма от упрощённой и как их оформить?

Полная форма выдается в бумажном виде в брокерской конторе. Именно полная форма позволяет снизить ставку налога на дивиденды по ценным бумагам США с 30% до 10%.

При этом упрощенная форма не снижает эту цену, а лишь дает возможность совершать сделки с ценными бумагами. Выдается внешним брокером без посещения офиса.

Если вы не собираетесь получать дивиденды по акциям США и занимаетесь только спекулятивными краткосрочными сделками купли/продажи, вы можете использовать упрощенную форму W-8BEN. Это экономит ваше время на поездку в офис и деньги, которые вы платите за заполнение всей формы.

При этом при любой форме W-8BEN, полной или упрощенной, ставка налога на доходы от сделок купли-продажи для налоговых резидентов РФ составляет 13% и не меняется.

Я не собираюсь подписывать форму. Дивидендов у меня мало. Пусть я немного переплачу (заплачу 30% налога), но зато не будет мороки с заполнением декларации.

Обычно, как утверждают новички:

«У меня в портфеле есть несколько акций США. Дивиденды от них выходят порядка $100 в год. После уплаты налогов (30%) у меня осталось около $70. Подписание формы W-8BEN снизит мои налоги на 13 % и я буду получать 87 долларов нетто.Моя выгода аж 17 долларов в год.И для этого я буду возиться с декларацией:возьму отчеты у брокеров,заполню все квитанции,переведу доллары в рубли по курсу,приложу документы и прочая хрень… Нет, спасибо! надо!»

На самом деле, подписана форма W-8BEN или нет, платите ли вы налог в размере 30% или 13% — по закону с доходов, полученных от дивидендов от компаний США (а также других иностранных компаний), вы обязаны отправить заявление в любом случае. Несвоевременная сдача отчетности влечет наложение штрафа.

Статья по теме: Как заполнить декларацию о дивидендах — пошаговый алгоритм

Как подписать W-8BEN Сбербанк?

Для этого откройте Сбербанк Онлайн, перейдите в раздел брокерских счетов и нажмите на ссылку «Управление счетом». Затем выберите нужную учетную запись и нажмите кнопку «Подробнее». Перейдем в самый низ в раздел «Персональные данные», там будет указан номер ИНН, либо будет поле для его указания.

Я покупаю американские акции только через ETF? Нужно ли подписывать форму?

Если средства торгуются на российских биржах (например, FXUS, TSPX), форма W-8BEN не требуется. Налогообложение дивидендов внутри фондов происходит по несколько иному принципу (звено) и инвестор не участвует в этой цепочке напрямую.

Когда вы покупаете ETF через иностранного брокера (например, VOO для индекса S&P 500), требуется форма W-8BEN. Так как большинство американских фондов платят дивам. А инвесторы платят налоги.

На какие ценные бумаги действует форма W-8BEN?

Документ W-8BEN позволяет получать дивиденды практически по любым ценным бумагам компаний, зарегистрированных в США. Однако стоит помнить, что исключениями являются:

• Инвестиционные фонды недвижимости (REIT). Они специализируются на зарабатывании денег на сделках с недвижимостью. Практически весь их доход направляется на выплату дивидендов еще до уплаты подоходного налога США. 30% налога будет вычтено из доходов от ценных бумаг REIT.
• Компании в форме товарищества с ограниченной ответственностью с листингом на фондовой бирже (Master Limited Partnership — MLP). В основном они получают доход от собственности или природных ресурсов. Как физическое лицо вы платите налог в размере 37% на акции таких компаний, а как юридическое лицо — 21%.

Порядок заполнения формы W-8BEN

Документ заполняется английскими, латинскими, печатными буквами.

Часть 1: Идентификация бенефициарного владельца

• Ваше имя и фамилия.
• Ваше гражданство.
• Резиденция.
• Почтовый адрес (заполните, если отличается от места жительства).
• Номер социального страхования США — SSN (заполните, если имеется).
• ИНН страны налоговой юрисдикции (данное поле обязательно для налоговых резидентов РФ).
• Референс-номер (дополнительная информация для налогоплательщика не заполняется).
• Дата рождения в формате месяц-день-год (ММ-ДД-ГГГГ).

Часть 2. Заявления о налоговых льготах по договору

• Ваша страна налогового резидентства.
• Линия предназначена для студентов, обучающихся в США, и для исследователей, являющихся гражданами других стран, но проживающих в США.

Часть 3. Сертификация/сертификация (валидация данных)

Здесь вы добавляете свою подпись, распечатку и дату заполнения в формате месяц-день-год (ММ-ДД-ГГГГ).

Как снизить налог по американским акциям с 30% до 10%

Если вы покупаете акции иностранных компаний на Санкт-Петербургской фондовой бирже, рекомендую заполнить форму W8. Наличие утвержденной формы обмена гарантирует налоговый вычет в размере 10% вместо 30%. Эта льгота действует для всех жителей России. Если вы являетесь гражданином одной из стран СНГ, вам необходимо изучить наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между вашей страной и США.

Для новичков это преимущество может быть выражено в нескольких сэкономленных центах или долларах. Но если инвестиционный портфель большой, экономия может достигать сотен долларов в год. Поэтому я настоятельно рекомендую вам подписать эту форму у вашего брокера. Такая возможность реализована во всех брокерских компаниях России. К сожалению, для большинства компаний регистрация возможна только в филиале или офисе.

Но есть одно «но». Вы должны отчитаться за 3% от полученного дохода в ФНС в конце года. Целесообразно в январе заказать у брокера справку о доходах, полученных за весь предыдущий год. Там будут визуально отображаться все полученные дивиденды и уже удержанная эмитентом сумма налога. Осталось заплатить дополнительно 3%, заполнив декларацию 3-НДФЛ. Вы можете заполнить эту декларацию и оплатить налог дистанционно через личный кабинет налогоплательщика.

Отличие формы W-8Ben для РДЦ от W8-Ben для НРД

Есть также два приема формы W8, и вам следует обратить на это особое внимание при заполнении. Если ваш брокер предоставляет доступ к внебиржевому рынку, он может принимать две формы. Первая форма, W-8Ben, предназначена для ACC, которая предоставит вам освобождение от дивидендов по акциям, приобретенным через Санкт-Петербургскую биржу. Общий хранитель будет Best Efforts Bank. На официальном сайте депозитария указана стоимость 300 рублей за заполнение данной формы. Но некоторые брокеры платят за клиента из своего кармана для большей лояльности.

Также существует форма W8 для НРД (Национальный расчетный депозитарий). Эта форма требуется только для внебиржевого рынка и если ваши ценные бумаги принадлежат FATCA. Доступ к этому рынку и разделу доступен только квалифицированным инвесторам. Поэтому массовому сегменту инвесторов заполнять эту форму не нужно. Кроме того, повышенная комиссия 600 рублей за прием формы. Форма действительна в течение 3 лет с момента принятия биржей.

Большинство профессиональных игроков на бирже знают эти тонкости и функции. И если инвестор квалифицирован, у него часто есть финансовый консультант. В некоторых банках эта должность называется инвестиционным консультантом. Поэтому большую часть работы по оптимизации налогообложения выполняет консультант. Но у обычных инвесторов личного персонального менеджера нет, поэтому уточним.

Налогообложение ФНС по дивидендам

Если вы хотите более подробно разобраться в финансовой информации об иностранных клиентах, рекомендую https://340fzreport.nalog.ru. Это официальный сайт налоговых органов, где есть формы, шаблоны и примеры отчетности. Для новичка информация может показаться сложной и непонятной. А вот для повышения своей финансовой грамотности от лица моего финансового блога рекомендую его прочитать.

Кстати, хочу отметить, что финансовые знания приходят в налоговые органы. Если еще несколько лет назад никто и понятия не имел, какому НДФЛ облагаются «американские» дивиденды. Сейчас есть понимание, что граждане должны самостоятельно отчитываться за 3% и какие документы у них запрашивать. Поэтому этот фактор также радует брокера, когда он отправляет клиента сдавать отчеты. Брокерская компания может быть уверена, что клиент понят налоговыми органами. Да и в последнее время очень активно развивается личный кабинет налогоплательщика.

Существуют также сервисы, помогающие трейдерам и инвесторам подавать отчеты. Конечно, по большинству операций брокер является налоговым агентом, но даже если он подскажет, как заполнять форму w8 ben, декларацию на диву все равно придется подавать самостоятельно. И тут на помощь приходят службы НДФЛ и другие, которые значительно упрощают нам жизнь. Некоторые брокеры встроили эту функциональность в интерфейс.

Сколько действует форма W-8BEN?

3 полных календарных года с даты подписания.

Если вы подписали форму в 2020 году (неважно когда, в январе или декабре) — пониженная ставка налога на дивиденды будет действовать до 31 декабря 2023 года (неполный 2020 год + полные 3 года — 2021-2023).

Сколько стоит подписать форму?

Услуга обычно бесплатная. Но всегда есть исключения.

Например, у брокера ВТБ есть 2 вида форм: платная (за 600 рублей) для внебиржевого рынка и бесплатная (для СПб — именно то, что вам нужно). «Хорошая Маринка», когда человек приходил в контору подписывать бланк, ему продавали оба, хотя по факту нужен только один свободный. А второй (за 600 рублей) был в большинстве случаев бесполезен — для выхода на внебиржевой рынок нужен статус квалифицированного инвестора.

Хорошо, что теперь (буквально недавно) брокер ВТБ сделал возможность подписывать форму онлайн — на сайте в личном кабинете (не в мобильном приложении).

брокер открытия наоборот. Это упрощенная форма W-8BEN (бесплатно), подписанная онлайн. Но это не приводит к снижению налоговой ставки. И есть платная форма (которая нужна инвестору) — правда за 600 руб.

Как рассчитать НДФЛ с иностранных ценных бумаг

Российский брокер не является налоговым агентом по налогу на прибыль по дивидендам от акций иностранных компаний, даже если они обращаются на фондовых биржах Москвы и Санкт-Петербурга.

Сейчас идут активные разговоры о его изменении, но пока решение не принято. Это означает, что инвестор должен самостоятельно отчитаться в налоговой инспекции о полученном доходе и перечислить НДФЛ в бюджет РФ.

НДС рассчитывается следующим образом:

1. Дивиденды идут на счет, который снимается для налога на прибыль в пользу источника выплаты, т.е. США. Если W-8BEN подписан, минус 10%, если нет — 30 %.
2. В России с 1 января 2021 года действуют две ставки налога на прибыль: 13%, если доход меньше 5 млн рублей, и 15%, если сумма больше 5 млн рублей.
3. Если США вычитает 30% из дивидендов, в России платить не надо.
4. Если США вычли 10%, то необходимо доплатить еще 3 или 5% от суммы начисленных дивидендов, но не от необлагаемой суммы, а от первоначальной.

Например, вы купили акцию ABC за 100 долларов. Был объявлен дивиденд в размере 10 долларов. Вы предварительно подписали W-8BEN, поэтому на ваш брокерский счет будет зачислено только 9 долларов (минус 10%). Вам нужно перечислить недостающие 3% от $10 в российский бюджет. Но все платежи в России производятся в рублях, поэтому и налог нужно перечислять в рублях. Для этого сумма дивиденда 10 долларов переводится по курсу на день получения в рубли, затем от этого отсчитывается 3 %.

Важно! Независимо от того, подписали вы форму или нет, и облагались ли вы налогом в США, вы должны подать налоговую декларацию от 3 человек. Если 30% пошли в американский бюджет, вы ничего не должны российскому бюджету, но должны объявить дивиденды. Если с вас удерживается налог в размере 10%, после подачи декларации вам придется заплатить дополнительно 3 или 5% в России.

Как самому рассчитать НДФЛ

Российские брокерские фирмы не являются налоговыми агентами по прибыли от дивидендов по иностранным акциям. Другими словами, инвестор обязан самостоятельно рассчитать НДФЛ и направить данные в налоговую службу России.

Расчет выполняется следующим образом:

1. Если в США вычтено 30% налога на дивиденды (т.е форма W-8BEN не заполнена), в России ничего платить не нужно.
2. Если в США вычтено 10% (т.е форма W-8BEN подписана и проверена), в России вам придется доплатить 3% или 5% (в зависимости от основания) от полной суммы дивиденда, а не от чистая сумма после налогообложения.

Я приведу вам пример.

Вы получили дивиденды в размере 10 долларов. Если вы подписали форму W-8BEN заранее, сумма будет зачислена на ваш счет за вычетом 10%, которые идут в бюджет США, т.е. 9 долларов.

Теперь в бюджет России нужно платить 3%, но не с 9 долларов, а со всей суммы дивидендов, т.е с 10 долларов.

Следует помнить, что все выплаты в России производятся в рублях, поэтому сумму дивидендов (в нашем примере это 10 долларов) нужно сначала перевести в рубли по текущему курсу, а потом уже считать 3 %.

Важно! 3-персональная налоговая декларация подается независимо от того, подписана форма W-8BEN или нет, 30% вычитается на счет США или только 10 %.