Код дохода в справке 2-НДФЛ: что означают вычеты

Суть вычетов

Налоговый вычет — это установленная законом сумма, на которую можно уменьшить налог, уплачиваемый государству физическими лицами. То есть из тех 13%, которые идут от вашего дохода в бюджет, часть средств не будет удержана или будет возвращена вам, если налог уже уплачен.

В налоговом законодательстве РФ существует несколько видов отчислений: стандартные, недвижимые, инвестиционные и социальные. Коды вычета 311 и 312 относятся к имущественным вычетам.

Чтобы работодатель знал, что вы подаете заявление на налоговый вычет, обратитесь в налоговую службу для подтверждения вашего права. В ответ на запрос Налоговое агентство выдает сообщение, которое необходимо предоставить работодателю. Дальнейшую проверку правильности заполнения полей налоговой декларации проводит бухгалтерия компании.

Если ваш работодатель готовит вашу налоговую декларацию, но вы в чем-то не уверены, вы можете запросить копию справки 2-НДФЛ в бухгалтерии. А затем посмотрите, все ли вычеты отражены правильно. Если вы подаете налоговую декларацию самостоятельно, еще более важно знать, как заполнить различные поля формы, чтобы не переплачивать государству.

Сумма удержания и сумма возвращаемых государством денег — это не одно и то же. Размер вычета — это денежная сумма, на которую разрешено уменьшить доход при покупке недвижимости. А возвращаемый налог составляет всего 13% от удержания. При этом сотрудник сможет получить 13% от максимальной суммы в 2 млн рублей. Но вы получите не все потраченные 2 миллиона рублей из бюджета, а только 260 тысяч рублей. И даже если будет потрачено 3 или 5 миллионов рублей, более 260 тысяч рублей, вам все равно не возместят.

Однако если приобретаемое жилье стоит 1,5 миллиона рублей, то вы можете купить второй или земельный участок на сумму более 0,5 миллиона рублей и взыскать оставшуюся часть вычета. Но это относится только к тем, кто не использовал право на вычет до 2014 года.

важно знать, что удержание дается только один раз, повторно использовать пособие невозможно. Декларацию нельзя подавать в том году, в котором дом был приобретен, а только в следующем или даже следующем году.

Отражение дивидендов в справке 2-НДФЛ

Организации, выплачивающие дивиденды физическим лицам, должны предоставить на них справку 2-НДФЛ (п.2 ст. 230 Налогового кодекса РФ).

Сумма выплаченных дивидендов должна быть отражена в разделе. 3 справки с указанием ставки налога — 13%. Размер дивидендов указан полностью, без вычета суммы удерживаемого налога. Код дохода для дивидендов — «1010».

Если при расчете НДФЛ вы учли дивиденды, полученные от других организаций, в той же строке в разделе. 3, где указан размер дивидендов, указывают размер удержания кодом «601». Если вычет не был предоставлен, укажите «0» в графе «Сумма удержания» (Раздел I Порядка заполнения Формы 2-НДФЛ).

В разделе укажите размер удержания НДФЛ с дивидендов. 4 не требуется (раздел VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).

Если помимо дивидендов вы уплатили участнику другой доход, облагаемый налогом по ставке 13%, включая заработную плату, укажите дивиденды вместе с прочим доходом. Заполните отдельные разделы для дивидендов. 3 и 5 не требуются (Раздел I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11 / 4272@).

Расшифровка кодов вычетов по НДФЛ

Стандартные детские вычеты (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Удержание на ребенка до 18 лет, а также на очного студента до 24 лет на родителя, супруга (супруга) одного из родителей, усыновителя, на содержание которого ребенку 126 лет при предоставлении вычет для первого ребенка 127, когда вычет предоставляется для второго ребенка 128, если вычет предоставляется для третьего и каждого последующего ребенка 129, если вычет предоставляется для группы детей-инвалидов 1 или 2 Двойной вычет для ребенка младше 18 лет, а также очной формы обучения до 24 лет — родителю-одиночке, усыновителю 134 в случае вычета на первого ребенка 136 в случае вычета за второго ребенка 138, когда вычет за третьего и каждого последующего ребенка 140, когда вычет предусмотрен для ребенка-инвалида 1 или 2 группы Двойной вычет для ребенка в возрасте до 18 лет, а также для учащегося очной формы обучения нет в возрасте до 24 лет — одному из родителей, если другой родитель отказался получить вычет для ребенка 142 при вычете первого ребенка 144 при вычете второго ребенка 146 в месте удержания для третьего и каждого последующего ребенка 148 в контекст вычета для ребенка-инвалида 1 или 2 группы

Имущественные вычеты (ст. 220 НК РФ)

311 Расходы на строительство / покупку жилья в РФ, приобретение земли под строительство ИЖС, земли, на которой расположены приобретаемые жилые дома 312 Процентные расходы по выделенным кредитам, полученным на строительство / покупку жилья в РФ приобретение земельных участков под строительство ИЖС, земельных участков, на которых расположены приобретенные жилые дома

Социальные вычеты (подп. 2 и подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

320 Расходы налогоплательщика на образование, обучение брата, сестры до 24 лет очно в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита 321 Расходы налогоплательщика-родителя (опекуна, попечителя) на обучение своих детей (подопечных, бывших подопечных) в возрасте до 24 лет очно в образовательных учреждениях в пределах установленного лимита 324 Расходы на медицинские услуги, оказываемые самому налогоплательщику, супругу, родителям, детям (в том числе приемным), отделениям возрастом до 18 лет, а также расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретенные налогоплательщиком за свой счет в пределах установленного лимита

Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ)

403 Документированные расходы, понесенные при выполнении работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам 404 Документированные расходы, связанные с получением роялти 405 Сумма в пределах стандартных затрат, связанных с получением роялти (в процентах от дохода)

Вычеты по доходам, не облагаемым НДФЛ в пределах определенных сумм (подп. 8 и подп. 28 ст. 217 НК РФ)

501 Удержание из стоимости подарков, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 503 Удержание из материальной помощи, оказанной сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволенным для выхода на пенсию 505 Удержание из суммы выигрышей и призов, выданных по итогам конкурсов, игр и других мероприятий, проведенных в рекламных целях 508 Удержание из разовой экономической помощи работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, усыновлении) ребенка Читайте также 27.01.2021

Кому понадобится код 311

Доходы физических лиц бывают разных форм: денежные и неденежные. Кроме того, это могут быть расчеты работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или частных лиц:

• получение денег или имущества в качестве компенсации за работу;
• получение сумм оплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или услуг;
• кредит или ликвидация от предоставления лицензионных услуг владельцам интеллектуальной собственности;
• кредитные средства для продажи интеллектуальной собственности или договоров с правообладателем;
• другой доход.

Если при подаче 2-НДФЛ работодатель допустил ошибку или неточность в кодировке, налоговый орган наложит штраф. Чтобы избежать штрафа, вы можете сами подать правильный отчет до того, как налоговый орган обнаружит ошибку, или можете избежать неточностей при подаче декларации.

Читайте также: Кто такой трейдер и чем он занимается на бирже: простыми словами о сложном

Когда применяется код вычета 601 по дивидендам

Код предусмотрен Приказом ФНС от 10 сентября 2015 г. ММВ-7-11 / 387 @ и помечает «сумму, уменьшающую налоговую базу по дивидендному доходу». Он применяется, когда компания получает дивиденды от другой компании, и учитывает их при выплате дивидендов физическим лицам. Расчет ведется по определенной формуле (п. 5 ст. 275 ТУИР).

Например, компания A выплатила дивиденды организации B и удержала с них налоги. В свою очередь, компания B направила полученный доход вместе с другими фондами на выплату дивидендов людям. Чтобы избежать двойного налогообложения, при определении базы для НДФЛ компании B необходимо вычесть суммы, полученные от A.

Как пояснили в ФНС письмом от 26.06.2018 г. BS-4-11 / 12266 @, при выдаче свидетельства 2-НДФЛ налоговый агент указывает в нем размер выплачиваемых дивидендов в разделе 3. При этом под кодом «601» устанавливает размер уменьшения база подоходного налога с населения на этот доход.

Важно! В этом письме ФНС напомнила, что в справках 2-НДФЛ не указаны доходы, выплачиваемые физическим лицам в виде дивидендов по акциям отечественных компаний. Эти данные отражаются в декларациях о доходах.

Пример 2

Наталья планирует получить вычет от ФНС за учебу (расходы — 47 800 рублей). Для этого он подал заявку на получение сертификата 2-НДФЛ. Помимо заработной платы в размере 80 000 рублей в месяц налоговый агент указал в ней размер выплаченных дивидендов в размере 31 500 рублей и удержания по коду 601 — 13 400 рублей.

При составлении дивидендов в отчете 3-НДФЛ Наталья отразила доход в нескольких разделах Листа А. Сумма налогооблагаемого дохода была раскрыта за вычетом суммы вычета по коду 601.

Налоговая база для разных видов доходов также составляется отдельно на двух листах Раздела 2:

Примечание! Отражение дивидендов физического лица в налоговой декларации никоим образом не влияет на налоговую базу доходов физических лиц для расчета вычетов по статьям 218-221 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 210 ТУИР эти вычеты не распространяются на дивиденды.

Какой тип вычета кодируется под номером 311

Отчисления по налогу на имущество включены в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они доступны в двух кодировках:

• 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на собственное строительство или на покупку нового дома, квартиры, доли собственности, земли под индивидуальную застройку;
• 312 — расходы, которые пошли на погашение целевых ссуд, процентов или ссуд рефинансирования, потраченных на строительство или покупку той же собственности, указанной в коде 311.

Право на налоговые вычеты по кодам 311 и 312 могут быть реализованы:

• налоговые резиденты Российской Федерации, то есть граждане, находившиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
• покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
• субъекты, которые никогда ранее не пользовались правом на этот налоговый вычет, если их право больше не действует, вычет может быть выдан законному супругу;
• физические лица, получившие официальный доход в указанный период и удержавшие налог в размере 13% со своего%;
• те граждане, для которых сделка займа и покупки заключена с независимым лицом;
• покупатели, если сделка заключена на покупку недвижимости на территории Российской Федерации;
• физические лица, которые оплатили транзакционные издержки из своих сбережений или заемных средств.

Более подробное описание кодов 311 и 312 можно найти в Налоговом кодексе РФ в статье 220, абзац 1, абзацы 3 и 4.

Как еще можно использовать вычет

При расчете вычета средства государственной поддержки не учитываются. Например, материнский капитал, военный кредит или жилищные сертификаты от администрации области. Такая государственная помощь не отражается в налоговой базе. А средства, потраченные на отделку жилья, могут быть включены в сумму лимита до 2 миллионов рублей. Но для этого необходимо соблюдать некоторые нюансы:

• если недвижимость была приобретена застройщиком и в тексте договора купли-продажи указано, что недостроенная недвижимость продана;
• в тексте договора купли-продажи указано, что продаваемая жилая площадь продается без отделки.

Если в тексте договора содержится пункт о том, что квартира не ремонтируется и не достраивается, в удержании может быть отказано. Для налоговой инспекции ремонт и отделка — не синонимы. Поэтому важно придерживаться этой формулировки.

Покупатель квартиры может включить в вычет имущества следующие расходы на отделку:

• ремонтные материалы;
• оплата работы строительной бригады;
• гонорар за подготовку сметы и дизайн отделочных работ.

В законодательстве нет четкого перечня, но понесенные расходы должны быть одинаковыми по значению. Затраты, не связанные напрямую с отделочными работами, не могут быть включены в сумму имущественного вычета. Расходы на:

• установка и демонтаж окон и дверей;
• установка напольных покрытий, плитки, кухонь, потолков, ванных комнат;
• покраска или оклейка стен и потолка обоями;
• прокладка коммуникаций — водоснабжения, отопления, электрокабеля.

Для подтверждения расходов подходят чеки, акты, квитанции, платежные поручения, где четко указано, за что была произведена оплата. Вы можете включить материалы в стоимость, даже если все работы по ремонту и установке вы выполнили самостоятельно. Можно указать любой материал: двери, окна, грунтовка, обои. Но дрель, кондиционер или цена кухонного гарнитура не могут быть включены в вычет.

Можно засчитать сумму отделки не как вычет за отделку квартиры, а на другой срок. Если в этом году сумма начисленного налога меньше вычета, остаток может быть перенесен на следующий год и так до тех пор, пока не будет возвращена вся допустимая сумма.

Как указать код дохода 1010 в программе «Декларация»

Этот код соответствует доходу «Дивиденды». Потому что для обработки дивидендов российских компаний в программе предусмотрена отдельная вкладка, в этом случае код нигде не вводится. Другой вопрос, нужно ли декларировать доходы из зарубежных источников.

Пример 4

Василий вкладывает деньги в иностранные компании и получает дивиденды. В 2017 году американский инвестиционный фонд платил ему 4 раза по 340 долларов. С каждого платежа он удерживал 10% налога. В 2018 году Василий должен подать декларацию и рассчитать подлежащий уплате НДФЛ.

Порядок работы в программе:

1. Ставим основные условия: указываем, что доход получен в иностранной валюте.
2. Мы собираем информацию о налогоплательщиках стандартно.
3. Перейдите во вкладку «Доходы за пределами РФ». Добавить новый источник (с помощью кнопки «+»). Название компании можно писать буквами латинского алфавита. Выбираем коды стран из доступного списка.
4. В нижнем поле укажите валюту платежа и дату транзакции. Программа позволяет автоматически определять курс. Если компания сразу удержала налог, дата получения дохода и уплаты налога будет одинаковой. Если налог не уплачен, поле «Дата уплаты налога» не трогаем.
5. В коде дохода выбираем 1010. Указываем сумму дохода в валюте и сумму удержанного налога.
6. Повторяем операции по пп. 3-5 для каждого случая оплаты отдельно. В этом примере есть 4 квитанции по 340 долларов $.
7. Декларация заполнена. Осталось его проверить и распечатать ().

Кто не получит право на вычет по коду 311

IRS не одобрит вычет имущества 311, если:

• вы не являетесь налоговым резидентом России;
• приобретать жилую площадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
• вы не можете подтвердить продажу и покупку предмета;
• они уже воспользовались своим правом на 2 миллиона рублей и ранее получали вычет;
• имущество, приобретенное родственником;
• получили жилье в наследство или дар;
• не получал дохода или заработной платы, из которых было бы удержано 13% подоходного налога%;
• они не урегулировали сделку, и я не являюсь владельцем предмета или законным супругом покупателя.

Образец заполнения дивидендов в 3-НДФЛ

Мы рассмотрели пример заполнения дивидендов в 3-НДФЛ в 2018 году на бумажной форме выше. А теперь перейдем к более легкому способу регистрации через программу «Декларация».

Пример 3

В 2017 году Василий получил дивиденды от ООО в размере 79 400 руб. Предположим, что компания вскоре была ликвидирована и не платила НДФЛ. До 30 апреля 2018 года Василий отчитался о полученных доходах в инспекции Федеральной налоговой службы, подав заявление.

Особенности составления программы:

• Ставя условия, мы отмечаем общий источник дохода.

• Выплаты из российского источника собираем на странице «Доходы, полученные в Российской Федерации». Обратите внимание, что для них есть отдельная вкладка. Добавляем источник оплаты через знак «+». В появившемся окне укажите данные компании, полученную сумму, уплаченный налог. В строке «Налогооблагаемые дивиденды» необходимо внести поправку на вычет 601 (при необходимости). Все эти данные мы берем из 2-НДФЛ.

В рассматриваемом примере налог у источника отсутствует, поскольку организация не выполнила свои обязанности налогового агента.

• Отчет готов. Его можно распечатать или сохранить в электронном файле (). Аналогичным образом можно будет отразить дивиденды в 3-НДФЛ за 2018 год, но только в графике на соответствующий год.

Пример подсчета по коду вычета 311

Сотрудник ООО «Стройнвествавто» является налоговым резидентом РФ, проживает в Калуге и получает заработную плату 60 тысяч рублей. В 2019 году он купил жилье за ​​1,3 млн рублей. В квартире выполнен ремонт:

• стоимость закупаемых материалов — 100 тысяч рублей;
• работа бригады мастеров-строителей — 200 тыс руб.

выдана ссуда на покупку жилья. За пользование заемными средствами в 2019 году банку выплачено 100000 рублей процентов. Работник сможет подать заявление о вычете имущественного вычета в размере 1,7 млн ​​руб.:

1. 1,6 млн руб. (1,3 млн + 100 тыс + 200 тыс) — стоимость покупки квартиры, материалов и отделки.
2. 100 тыс. Руб. — проценты уплачены.

Работник будет иметь право на уменьшение налоговой базы, если он обратится к своему работодателю или напрямую в налоговый орган. Общая сумма, с которой будет производиться расчет — 1,7 миллиона рублей. То есть размер вычета достигает 221 тыс. Руб., Или 1,7 млн ​​* 13%. Из них 208 тысяч рублей вычет на покупку жилплощади и 13 тысяч рублей на уплаченные проценты.

важно отметить, что проценты по ипотеке не переносятся на другую недвижимость, в отличие от остальной части неиспользованного вычета для самого дома. В данном примере у гражданина осталось 39 тысяч рублей, на которые он может претендовать при покупке другого подходящего объекта недвижимости.

В течение одного года работник не сможет выделить весь вычет с зарплатой 60 тысяч рублей, тогда остаток будет перенесен на следующий год. Штат не будет удерживать налог до тех пор, пока не будет использована вся сумма вычета. Если доход останется прежним, налог в размере 13% не будет взиматься в течение 2 лет и 4 месяцев:

• 60 000 * 13% = 7 800 — ежемесячный подоходный налог;
• 221000/7800 = 28,3 месяца — 2 года и 4,3 месяца.

Тогда удерживаемый налог с дохода сотрудник заберет обратно. Но только при условии, что он не воспользуется своим правом на оставшийся вычет в 39 тысяч.

Как заполнить дивиденды в 3-НДФЛ

Поскольку это доход, он отражается на листах А и Б 3-НДФЛ (в зависимости от источника). Рассмотрим по порядку.

Пример 1

Семен — один из основателей компании. Организация завершила 2016 год с прибылью и в 2017 году выплатила ему 50 тысяч рублей с вычетом 6500 рублей. Налог на доходы физических лиц. Кроме того, Семен получил два дивиденда от иностранной инвестиционной компании на сумму 230 долларов, то есть всего 460 долларов. После выплаты иностранная компания удержала 10% налог. С валютной выручки Семен обязан платить НДФЛ. В заявлении он намерен объявить российские дивиденды, хотя налог на них уже переведен.

Как показать доход от дома:

1. На листе А укажите имя и данные налогового агента.
2. Введите значения уплаченных сумм и удерживаемых налогов. Все эти данные о дивидендах по 3-НДФЛ есть в справке, которую организация должна предоставить в конце отчетного года (по форме 2-НДФЛ).
3. Укажите код (08) и ставку налога (13%).

Как сообщить о зарубежных источниках:

1. В листе Б укажите ставку налога (13%).
2. На странице 020 напишите название иностранной компании, выплачивающей доход (можно использовать латинский алфавит). Рядом укажите код страны, в которой находится эта компания.

1. Ниже введите обозначение кода валюты платежа, кода дохода (1 — только для прибыли контролируемых иностранных компаний, в остальных случаях — 2).
2. В строке 040 введите дату получения дохода.
3. По действующему на этот день курсу ЦБ рассчитать сумму дохода в рублях.

Важно! Иностранное государство также применяет налог на доходы, полученные за границей. Если между Российской Федерацией и этой страной заключено специальное соглашение об избежании двойного налогообложения, подлежащий уплате НДФЛ может быть уменьшен на сумму этих расходов. Об этом говорится в пункте 2 статьи 214 Налогового кодекса.

Заполните страницы 080-130. Дата уплаты налога будет совпадать с датой перевода денег, когда иностранная компания автоматически аннулирует сумму, запрошенную во время платежа.

Повторите шаги 1–6 для каждой платежной транзакции.

Важно!

Пункт 3 статьи 214 Налогового кодекса гласит, что налог на дивиденды необходимо рассчитывать отдельно по каждой выплате!

После заполнения листов A и B общий результат отражается в Разделе 2:

• все полученные доходы суммируются;
• рассчитать итоговую сумму причитающегося налога.