Бенефициар: кто это простыми словами

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в России

В России термин «бенефициарный владелец» в основном используется в контексте законодательства о борьбе с отмыванием денег. Федеральный закон от 08.07.2001 г. 115-ФЗ «О борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма» (далее — Закон № 115-ФЗ) дается следующее определение:

Бенефициарный собственник — это физическое лицо, которое в конечном итоге прямо или косвенно (через третье лицо) владеет (имеет преобладающую долю в капитале более 25%) клиента — юридического лица или имеет возможность контролировать акции клиента.

Пример. Единственным участником российского ООО является компания, зарегистрированная на Кипре. 100% акционером указанной кипрской компании является компания, зарегистрированная на Британских Виргинских островах, 100% акционером которой является гражданин N. В данном случае гражданин N является бенефициарным владельцем российского ООО.

Когда требуются данные получателя?

1. Во-первых, статья 6.1 Закона №. 115-ФЗ обязывает юридических лиц располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать меры по установлению информации о них, а также регулярно обновлять, документировать и хранить такую ​​информацию в течение не менее 5 лет. Это требование вступило в силу 21 декабря 2016 года.

Информация, которую юридическое лицо должно установить в отношении бенефициара, включает:

• фамилия, имя, отчество (при наличии);
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность;
• данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или гражданина без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации;
• адрес места жительства (прописки) или места пребывания;
• налоговый код (если есть).

Юридическое лицо обязано предоставить имеющуюся документированную информацию о своих бенефициарных владельцах или принятых мерах по установлению информации о них по запросу уполномоченного органа (Росфинмониторинг) или налоговых органов.

Несоблюдение этих обязательств юридическим лицом влечет ответственность (ст. 14.25.1 КоАП РФ) в виде административного штрафа для должностных лиц от 30 000 до 40 000 рублей, для юридических лиц — от 100 000 до 40 000 рублей. 500000 руб.

2. Во-вторых, организации, осуществляющие операции с фондами денежного рынка или другими активами (например, банки, брокеры, страховые компании, компании по управлению инвестиционными фондами, агенты по недвижимости, ломбарды и ряд других), должны принимать разумные и доступные меры для выявления бенефициарные владельцы своих клиентов.

Если после принятия этих мер бенефициарный собственник не был идентифицирован, единственный исполнительный орган (например, генеральный менеджер) клиента может быть признан таковым.

Кроме того, банки (и другие фондовые организации) обязаны обновлять информацию о бенефициарных владельцах своих клиентов не реже одного раза в год, а в случае сомнений в надежности и точности ранее полученной информации — в течение 7 рабочих дней, следующих за днем, когда такие сомнения возникают.

Наконец, банки обязаны предоставлять уполномоченному органу (Росфинмониторинг) по его запросу доступную для организации информацию об эффективных бенефициарах клиентов в порядке, установленном Регламентом Центрального банка Российской Федерации от 20 сентября 2017 г. 600-П.

Какие фирмы должны вести учет бенефициаров?

Бухгалтерские обязательства бенефициаров возлагаются на юридических лиц, которые не:

• государственные или муниципальные структуры;
• международные организации;
• эмитенты акций в рамках организованных торгов (при раскрытии информации о ценных бумагах в установленном порядке);
• иностранные эмитенты акций при проведении торгов иностранной валютой (если биржа включена в список, определяемый Банком Российской Федерации);
• иностранные субъекты правоотношений, не имеющие статуса юридического лица и не предусматривающие присутствие выгодоприобретателей и должности генерального управляющего.

Организации обязаны знать своих бенефициаров, при необходимости принимать меры для получения информации о них, указанной в подпункте. 1 ч. 1 ст. 7 Закона № 115-ФЗ, обновлять эту информацию ежегодно, хранить полученные данные не менее 5 лет.

Кроме того, информация о выгодоприобретателях компании может быть раскрыта в ее отчетности — в порядке, установленном законодательством (п. 7 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ). Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 «Финансовая отчетность организации», ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах» и в рекомендациях аудиторам, содержащимся в приложении к письму Минфина России. Россия от 29 января 2014 г. N 07-04-18 / 01 (письмо Росфинмониторинга от 29 июля 2019 г. N 01-04-05 / 17015). В частности, информация по этим темам отражается в примечаниях к бухгалтерскому балансу и в отчете о движении денежных средств.

Правила информирования юридическими лицами об их бенефициарных владельцах

Эти правила установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 г. 913. Запросы соответствующей информации из Росфинмониторинга или налоговой инспекции могут быть в электронном или бумажном виде. Их электронная версия предоставляется операторами электронного документооборота (EDM) с обязательным использованием усовершенствованной квалифицированной электронной подписи (UKEP). Структура и формат цифрового запроса и передаваемого ответного сообщения определяются конкретным приказом Агентства по доходам, согласованным с Росфинмониторингом, на момент написания этого нет. Образец заявления на указанную выше авторитетную карту определяется их заказами. Пока есть только соответствующий Приказ Росфинмонитораджо от 13 ноября 2017 г. 373.

В течение 5 рабочих дней с момента получения запроса юридическое лицо предоставляет запрашивающему органу информацию о своей BV. Информация предоставляется с даты, указанной в запросе. Если юридическое лицо обнаруживает неполноту, неточности или ошибки в ранее предоставленной информации, оно должно в течение трех рабочих дней со дня их обнаружения отправить соответствующее исправление данных. Ответ на запрос также может быть в цифровом виде. Затем он отправляется через оператора EDM или записывается на диск, флэш-накопитель или карту памяти и сопровождается сопроводительным письмом. Ответ также подписывает УКЭП главы юридического лица или его полномочного представителя.

Письмо получено с момента отправки квитанции юридическому лицу.

Если юридическое лицо не установило обязательные данные о своей БВ или не было передано по запросу государственных органов, нарушитель будет оштрафован по ст. 14.25.1 КоАП :

• 30-40 тыс. Руб. — должностным лицам;
• 100 000-500 000 руб. — для LE.

Бенефициарный владелец для целей AML/CFT в Евросоюзе

В государствах-членах Европейского Союза «бенефициарный собственник» определяется на основании Директивы 2015/849 от 20 мая 2015 года «О предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег и финансирования терроризма» (так называемая 4-я Директива).

Согласно пункту 6 статьи 3 этой директивы, «бенефициарный владелец» — это любое физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует клиента и / или физическое лицо, в интересах которого осуществляется операция или бизнес.

В случае юридических лиц бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое в конечном итоге владеет или контролирует юридическое лицо через прямое или косвенное владение посредством достаточных акций, прав голоса или долей участия в этом юридическом лице, в том числе через акции на предъявителя или через контроль другие средства.

Прямое владение означает владение физическим лицом 25% акций плюс одна акция или более 25% доли в компании. «Косвенное владение» имеет место, когда 25% акций плюс одна акция или более 25% участия в клиентско-юридическом лице принадлежат другому юридическому лицу (или нескольким юридическим лицам), контролируемым физическим лицом. Государства-члены могут устанавливать более низкий процент для определения владения или контроля.

В случае траста бенефициарным владельцем может быть:

1. учредитель траста;
2. попечитель;
3. протектор (при наличии);
4. фактические бенефициары траста или, если эти субъекты еще не определены, то — категория субъектов, в интересах которых учрежден траст;
5. любое другое физическое лицо, которое осуществляет полный контроль над трастом.

Обратите внимание, что бенефициары траста для целей ПОД / ФТ в ЕС могут быть признаны не только непосредственно бенефициаром («бенефициар» в терминологии условий траста), но и другими участниками трастовых отношений — учредитель траста, попечитель и др.

В случае фондов (которые являются юридическими лицами) или правовых отношений, подобных трастам, эффективными бенефициарами являются физические лица, которые занимают должности, эквивалентные или схожие с указанными выше субъектами трастов.

В странах ЕС идентификация бенефициарного собственника клиента банков и других финансовых учреждений является предварительным условием для установления с ним отношений или заключения сделки.

Компании и другие юридические лица в странах ЕС обязаны получать и хранить полную, точную и актуальную информацию о своих бенефициарных владельцах, включая характеристики их бенефициарного интереса. Компетентные органы (например, органы финансовой разведки) имеют право на доступ к этой информации.

Кроме того, странам ЕС необходимо будет создать централизованные реестры информации о бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в этих странах, и определить условия, процедуру и степень публичного доступа к таким данным.

Читайте также: Автомобиль в лизинг для юридических лиц: что это такое

Анкета бенефициарного владельца

Информация о бенефициаре предоставляется добровольно вместе с согласием на обработку информации и оформляется в виде анкеты. Этот документ необходим для открытия банковского счета, а также в случае изменения состава учредителей или данных в реестре юридических лиц Единого государства. Форма юридического лица:

Форма для физического лица:

Никаких особых пояснений не требуется — имущество записано в полном объеме в соответствии с учредительными документами.

Поскольку конечными бенефициарами могут быть только физические лица, требования к точности информации, предоставляемой при заполнении анкеты, являются наиболее строгими.

Если предприятие не предоставляет информацию о бенефициарных владельцах государственным органам, оно может быть подвергнуто штрафам в соответствии со статьей 14.25.1 Кодекса об административных правонарушениях:

• Для чиновников — от 30 до 40 тысяч рублей.
• Для юридических лиц — от 100 до 500 тысяч рублей.

Кто запрашивает такие сведения

Надзорным органам, прежде всего, необходимо получить достоверную информацию о бенефициарных владельцах. Эта информация кажется такой важной по нескольким причинам. Они нужны для организации оппозиции:

• отмывание доходов от преступной деятельности;
• финансирование террористической деятельности;
• мошеннические налоговые платежи;
• незаконный вывод средств за границу и т д

Помимо надзорных органов, кредиторы также нуждаются в этой информации при принятии информированного решения о предоставлении средств.

Кредитные учреждения, в которых клиенты открывают счета, должны указывать информацию о бенефициарном владельце. В анкетах от них требуется указать, действуют ли они в собственных интересах или в интересах третьих лиц. Сами кредитные организации передают эту информацию в Росфинмониторинг.

Для борьбы с отмыванием денег кредитные учреждения должны предоставить следующую информацию о получателе дохода своего клиента: полное имя, национальность, дату рождения, адрес проживания, номер социального страхования, данные паспорта или миграционной карты.

Пример заполнения этой информации приведен в 115-ФЗ.

Особенности установления бенефициара

Необходимо разделить подходы к определению получателя платежа для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица является один или несколько бенефициарных собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное влияние на компанию. Это влияние может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность идентификации бенефициаров усугубляется тем, что информация о них не может быть указана в документах компании. Или их официальное участие в его деятельности может быть недооценено. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, например, в следующих случаях:

• при использовании оффшорных компаний;
• в оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
• при легализации денежных средств, полученных преступным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим при решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах. Для этого выгодоприобретатель имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально скрыть информацию о его личности, используются всевозможные схемы регистрации собственности и документов собственности.

Например, возьмем следующую ситуацию: бенефициар получает доступ к счетам организации по доверенности, выданной «фиктивным» директором. Бенефициар владеет имуществом через акции на предъявителя. Это также можно сделать с помощью людей, выступающих в качестве держателей акций.

Пример

Вот пример определения конечного выгодоприобретателя юридического лица.

Например, недавно появилась информация о конечном бенефициаре компании «Русал» и УК «Базовый элемент» Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть информацию о структуре собственности этих компаний под давлением международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что является единственным владельцем этих компаний.

В этом примере «конечный бенефициар» относится к единственному владельцу компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может прямо или косвенно владеть активами компаний, например через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Сбор информации об отдельных бенефициарах затруднен по многим причинам. Это, помимо прочего, связано с тем, что клиенты не раскрывают эту информацию намеренно или непреднамеренно.

В то же время идентификация бенефициаров юридических лиц упрощается благодаря наличию в арсенале кредитных организаций информационных порталов, таких как СПАРК или Коммерсантъ КАРТОТЕКА, где можно найти эту информацию.

Для справки: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не просто «прихоть» российского уполномоченного органа.

Мы выделяем возможных бенефициаров физического лица:

• законный представитель этого органа;
• попечитель.

Это если не рассматривать варианты, имеющие криминальный подтекст. В качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в денежных программах, которые в нашей стране участились.

С формальной точки зрения люди, которые их наняли, и будут бенефициарами этих клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары не могут быть идентифицированы банком.

Бенефициар в корпоративном и трастовом праве

В компании выгодоприобретателем могут быть:

• акционер-собственник (лицо, данные которого указаны в сертификате акции), или
• другое лицо, от имени и в интересах которого акции принадлежат номинальному держателю акций (в странах, законодательство которых разрешает номинальное владение акциями / акциями компании).

На практике отношения между номинальным держателем и бенефициарным владельцем фиксируются в трастовой декларации или соглашении (не путать с «трастом» — см. Ниже), в соответствии с которым номинальный держатель обязуется воздерживаться от любой акции (например, , отчуждение, отчуждение) с вверенными ему акциями, безвозвратно передает бенефициарному владельцу все права на получение дивидендов и других распределений прибыли компании и обязуется осуществлять право голоса по принадлежащим ему акциям только в соответствии с инструкциями от бенефициарного собственника.

Таким образом, бенефициар компании — это не только тот, кто в конечном итоге владеет акциями / долями в ней, но и тот, кто издает инструкции, которые являются обязательными для номинального держателя и определяют экономическую судьбу доходов компании.

При открытии расчетного счета компании в любом банке потребуется указание (и идентификация) получателя, а не только номинального держателя компании. При этом роль номинального владельца ограничивается владением акциями и формальным нахождением в реестре акционеров компании. Юридическая ответственность за любые действия компании (включая ситуации, ведущие к судебным разбирательствам) лежит на ее бенефициаре.

В трасте (это, в частности, траст во всех отношениях как фидуциарные правоотношения, а не декларация траста внутри компании, как описано выше), бенефициар — это лицо, пользующееся поддержкой, и в интересах которого доверительный управляющий выполняет свои обязательства по управлению активы, переданные в траст… Бенефициар имеет долю в имуществе и / или доходе траста, определенном условиями траста, но не имеет права управлять имуществом траста и проверять работу траста.

Построение траста типично для стран англосаксонской правовой семьи (включая ряд офшорных юрисдикций) и не предусмотрено в большинстве стран континентальной Европы, в том числе в России.

2. Кто такой выгодоприобретатель и чем он отличается от бенефициарного владельца

В российском законодательстве эти два понятия немного отличаются.

Кто такие бенефициары и бенефициары, в чем разница между ними?

Бенефициар — лицо, влияющее на деятельность организации с долей в 25%. Это может быть пакет акций или часть уставного капитала.

Бенефициар — это более широкое понятие, которое включает арендаторов, домовладельцев и других лиц, получающих доход.

Бенефициар — учредитель или генеральный директор?

Практически не имеет значения, какую должность занимает человек в компании: учредитель, директор или совладелец. Главное для установления статуса бенефициарного собственника — соответствие роли лица в бизнесе критериям, определенным в ст. 3 Закона № 115-ФЗ. Он может быть фактическим владельцем (не имея юридически гарантированной доли в бизнесе — характеристики этого статуса мы рассмотрим позже в статье) и в то же время в качестве генерального директора или принимать ключевые решения в управлении организацией, в то время как другой человек будет менеджером.

Конечно, как правило, бенефициарный владелец — это основатель бизнеса (или один из них). Но не исключено, что это человек, который впоследствии купил необходимую долю уставного капитала. Обычно бенефициарный владелец юридического лица является учредителем компании, которому принадлежит большая часть данного юридического лица.

Пример

Гражданин Львов А.Е. Ему принадлежит 55% акций ПАО «Виктория», которому, в свою очередь, принадлежит 70% акций ПАО «Алмаз». Действительно, Львов прямо не владеет акциями «Алмаза», но косвенно участвует в этой компании. Доля его косвенного владения составит 0,55 × 0,70 = 0,385, или 38,5%. В результате Львов имеет преобладающую долю (более 25%) в капитале ПАО «Алмаз» и соответствует критериям бенефициарного собственника этой компании.

Таким образом, понятие выгодоприобретателя закреплено в законе. Но можем ли мы сказать, что статус бенефициарного собственника — это то же понятие, что и другой общий термин — подразумевает ли он «бенефициарный владелец»?

Законодательная база

Термин «выгодоприобретатель» указан в Федеральном законе № 14 от 25.07.2012 г. 115 (пункт 13 статьи 3). Этот закон регулирует сферу борьбы с отмыванием денег. Федеральный закон № 115 обязывает финансовые учреждения определять бенефициарных владельцев. Также указаны критерии их идентификации. Поправка к федеральному закону содержится в законе № 215. Положение содержит нюансы публикации актуальной информации о юридических лицах. Федеральный закон обязывает юридических лиц вносить информацию о бенефициарах в базы данных. Информация должна обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный собственник ?

Определение бенефициаров позволяет повысить «прозрачность» деятельности компаний, предотвратить легализацию доходов, полученных преступным путем. Отношения с этими субъектами регулируются Положением Центрального банка № 499. Настоящая Декларация содержит следующую информацию:

• Критерии определения бенефициаров.
• Список документов для определения скрытых владельцев.
• Правила ведения делопроизводства.
• Другие предметы.

Дополнительная информация предоставляется в письмах Центрального банка. Эти письма содержат различные объяснения, разбор исключительных случаев.

Бухгалтерские сведения о бенефициарном владельце

Статья 105 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает обязательное раскрытие информации о бенефициаре в финансовой отчетности. Существует также исчерпывающий список взаимозависимых организаций и «промежуточных» компаний (включая филиалы и дочерние компании иностранных компаний).

В ответ на официальный запрос информации о бенефициарах юридического лица организация должна направить письмо. Примерный образец заполнения приведен ранее в тексте статьи и содержит информацию, по которой можно установить личность собственника предприятия.

Согласие получателя на обработку персональных данных по закону не требуется.

Как уже было сказано, этот сертификат может понадобиться не только государственным регуляторам, но и банкам при выдаче гарантий.

Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров

По требованию контрагента с 2012 года на основании Распоряжения № ВП-П13-9308 Правительства РФ, организации обязуются предоставлять информацию о цепочке бенефициаров (включая последнего) и собственников. В прилагаемой форме указаны обязательные поля. Никаких дополнительных объяснений относительно того, как вводить информацию, не требуется. Следует только помнить, что отдельные владельцы бизнеса и частные лица дублируют информацию в левой и правой частях таблицы. Образец заполнения персональных данных уже предоставлен.

11. Нарушение прав бенефициара — рекомендации по защите прав

Права бенефициара могут быть нарушены как со стороны других владельцев бизнеса, так и со стороны руководства их собственной компании.

Основными способами нарушения прав бенефициарного собственника являются:

1. Несоблюдение соглашения, заключенного между собственниками или с руководством, отвечающим за компанию;
2. Участие организации в незаконной деятельности даже без соответствующей лицензии;
3. Снизить способность бенефициара контролировать деятельность организации;
4. Утаивание руководством информации о текущем состоянии дел в организации;
5. Препятствие к получению дохода от бизнеса или управления недвижимостью.

Во избежание негативных последствий нарушения прав выгодоприобретателя рекомендуется заключать письменные договоры, в том числе договоры доверительного управления.

Такие соглашения могут гарантировать неразглашение информации о бенефициаре и фактическом владельце собственности или бизнеса, а также предоставить возможность взыскания убытков, понесенных в результате незаконных или непрофессиональных действий.

Для чего бенефициары используют номинальных директоров

В каких случаях информация скрыта:

• при использовании оффшорных компаний;
• снизить налоговую нагрузку;
• для защиты от недобросовестных действий третьих лиц;
• за отмывание денег.

Для этого владельцы компаний используют сложные схемы регистрации нового владения.

По первой схеме бенефициар получает управление компанией через номинальных держателей: директора и акционера, сохраняя при этом анонимность. По второй схеме фактический владелец имеет доступ к управлению организацией через траст, а деньги передаются через доверительного управляющего. Использование акций на предъявителя в качестве анонимности для владельца перестало быть широко распространенным из-за запретов в ряде стран: Сингапуре, Белизе, Невисе, Багамах и других. Акции на предъявителя в 95% мировых банков считаются признаком недобросовестного ведения бизнеса.

Контролирующие лица и бенефициарные владельцы

Рассмотрим взаимосвязь между концепциями контролирующего лица и бенефициарного собственника. Бенефициар используется в связи с владением как российскими, так и иностранными организациями, и на практике этот термин включает контролирующее лицо. В свою очередь, он имеет более узкую область применения:

• применяется в России в отношении менеджмента иностранных компаний только для установления факта уплаты налогов;
• привязаны к стране налогового резидента;
• это может быть как физическое, так и юридическое лицо;
• если половина или более участников иностранной компании являются налоговыми резидентами России, для определения контролирующего лица используется небольшой процент владения — 10 вместо 25.

Бенефициары: что это значит для органов контроля

Информация о получателях прибыли необходима для борьбы с преступлениями, связанными с отмыванием денег и других активов, приобретенных в соответствии с уголовным законодательством. Информация нужна не только для борьбы с коррупцией, но и в контексте контртеррористической деятельности.

Опознание бенефициаров в международной практике

За рубежом нет четкого перечня прав и полномочий, разделяющих номинального и эффективного менеджера компании.

В Канаде, например, нет определения бенефициарного собственника. А в ЕС получателем платежа является физическое лицо или лицо, действующее от их имени, напрямую заключающее сделки и ведущее бизнес. В этом случае это лицо должно иметь 25 процентов акций + 1 по отношению к юридическим лицам или 25 процентов долей в трастах и ​​фондах.

В США первые упоминания о бенефициаре появились в середине ХХ века (1966 г.). Сейчас в Штатах нет конкретного определения того, кто является бенефициарным владельцем, но сам собственник может относиться к этой категории. Он может прямо или косвенно управлять компанией, голосовать на собраниях акционеров, а также раскрывать информацию о себе, если в его распоряжении находится более 5 процентов акций.

В Дании бенефициар — это лицо, которое может распоряжаться полученными средствами самостоятельно (не промежуточный элемент).

В Китае существует концепция настоящего менеджера, который осуществляет контроль над компанией через связи, контракты, соглашения, но не имеет доли участия и не является акционером.

ФАТФ считает владельца компании (физическое лицо) выгодоприобретателем, который принимает решения, ведет деятельность организации и все в ней контролирует.

Как работает система по выявлению истинных владельцев компаний в России

Следовательно, человек формально не имеет права управлять капиталом. Однако доказать, что гражданин является бенефициаром, по-прежнему можно с помощью:

• генеральная доверенность на имя выгодоприобретателя;
• декларация о доверии, в которой указывается, что учредители и акционеры обязуются действовать в интересах бенефициара;
• другие данные, подтверждающие статус.

Этими методами российские власти пытаются выявить владельцев незадекларированных доходов, которые тем самым скрываются от уплаты налогов.

Нередко возникают ситуации, когда крупные вклады открывают не реальные собственники, а собственники. В этом случае по документам собственники оснащены только правилом подписи, у них нет возможности распоряжаться и управлять имуществом. Такие лидеры привлекают внимание государственных структур. Они устанавливают контроль над подозрительными аккаунтами, выявляя всю цепочку связей путем сравнения данных из Единого государственного реестра юридических лиц, что в конечном итоге приводит к бенефициарному собственнику юридического лица. Этот процесс, который может занять много времени, но с учетом современной системы контроля владельцев счетов очень часто оказывается эффективным.

Стоит отметить, что в российском реестре есть информация о налоговых резидентах РФ, и для тех, кто не имеет такого статуса, построение цепочки на реальных собственников не ведется. Чтобы перестать быть налоговым резидентом, достаточно не находиться в РФ более 183 дней в прошлом году.

3. Кому необходимо знать конечного бенефициара

Органы государственного надзора так или иначе пытаются выйти на бенефициара и отслеживать его деятельность на предмет противоправных действий, таких как:

• легализация доходов, полученных с нарушением законодательства;
• финансирование терроризма;
• уклонение от уплаты налогов;
• отток капитала за границу.

Помимо пресечения противоправных действий, государству нужна информация при организации тендеров по госзакупкам.

В случае крупных кредитов банки также могут быть заинтересованы в реальных владельцах активов, чтобы проверить платежеспособность и снизить риск неплатежеспособности. Банки, в свою очередь, должны предоставлять информацию Росфинмониторингу.

Таким образом, эти структуры должны предоставлять информацию в соответствии с действующим законодательством в установленной форме. Форма называется «Информация о цепочке владельцев, включая конечных бенефициаров» и содержит полную информацию, вплоть до адресов проживания.

Обязанности юридического лица относительно сведений о его бенефициарном владельце

Организация должна иметь следующую информацию о своей BV:

• ИМЯ И ФАМИЛИЯ. (последний — при наличии);
• гражданство;
• дата рождения;
• данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
• реквизиты миграционной карты и документа, подтверждающего право иностранца или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации. Например, паспорт гражданина другого государства или вид на жительство для лиц без гражданства;
• адрес регистрации или место пребывания;
• ИНН, если есть.

Организация, согласно ст. 6.1 ФЗ от 07.08.2001 г. 115, также требуется:

1. Разумными и доступными способами, чаще всего посредством соответствующих запросов, они устанавливают указанную выше информацию.
2. Иметь документы, подтверждающие необходимую информацию, с обновлением один раз в год.
3. Храните номинированные данные не менее пяти лет.
4. Предоставить (по запросу Росфинмониторинга или налоговых органов, а также органов местного самоуправления этих служб) информацию, указанную в вашей БС.

Термины, которые нужно разграничивать

Кто получатель? Бенефициарами становятся как физические лица, так и организации. В страховых компаниях это лицо, которое имеет право на получение выплаты. Им может быть не только собственник застрахованного имущества. Например, банк имеет право получать средства. В этом случае кредитор выступает в роли бенефициара.

Рассматриваемый термин широко используется в сфере страхования

В страховании жизни этим считается не только застрахованный, но и супруга с наследником.

В сфере ссуд банк также может выступать в качестве бенефициара. Здесь этот механизм называется банковской гарантией.

Между 3 сторонами (финансовым учреждением, заемщиком и страховой компанией) заключается договор, по которому первая, в случае неблагоприятных событий у второй, получает платеж от третьей. При применении данной практики снижается уровень различных рисков, связанных с невыплатой долга из-за несчастных случаев и других обстоятельств заемщика.

Важно! Определения бенефициара и бенефициарного собственника имеют разные значения. Первый приносит фирме прибыль. Бенефициарный собственник — это лицо, которое прямо или косвенно влияет на работу компании, может управлять ею и получать доход. Государственные органы пытаются узнать все о бенефициарных владельцах компании.

Термин «бенефициарный собственник» конкретизирован в законе. Это лицо, обладающее эффективными полномочиями в принятии решений в организации благодаря владению долей в уставном капитале более 25%. Его ключевые действия могут осуществляться прямо или косвенно через третьих лиц. Например, можно сказать, что в их число входят учредители предприятий, держатели крупных пакетов акций (в акционерных обществах), а также участники с большой долей капитала организации.

Бенефициар для целей применения СИДН

В международном налоговом праве (например, для целей применения договоров об избежании двойного налогообложения (DTT)) слово «бенефициар» имеет другое значение. Это относится к лицу, имеющему фактическое право на доход. Кроме того, такими лицами могут быть физические, юридические лица и другие структуры.

Дело в том, что упрощенные положения DTT (сниженные ставки или налоговые льготы) могут применяться на законных основаниях при условии, что получателем дохода (резидентом государства-участника DTT) является лицо, которое фактически имеет право на такой доход. Эта формулировка используется в большинстве текстов DTT на русском языке. В не менее аутентичных англоязычных текстах самих DTT это звучит как «бенефициарный владелец»).

Согласно пункту 2 статьи 7 Налогового кодекса Российской Федерации лицом, имеющим эффективное право на получение дохода, является лицо (или иностранная структура без образования юридического лица), которое в силу прямого и (или) косвенное участие в организации, контроль над организацией (структурой) или в силу иных обстоятельств вправе самостоятельно использовать и (или) распоряжаться доходом, полученным этой организацией (структурой).

Право на доход иностранца не признается, если:

— имеет ограниченные полномочия в отношении распоряжения такими доходами,
— действует как посредник в отношении такого дохода в интересах другого лица, не выполняя других функций и не подвергаясь никакому риску,
— выплачивать такой доход прямо или косвенно (полностью или частично) этому другому лицу, которое, если бы оно получало такой доход непосредственно из источников в Российской Федерации, не имело бы права применять соответствующие положения ДИДН.

Этот подход предназначен для предотвращения злоупотребления льготными положениями DTT в случаях, когда при выплате дохода из России лицу, проживающему в стране-участнице DTT, бенефициарным владельцем дохода является одна треть другой, например, оффшор, юрисдикция с нулевым налогом. На практике также возможны ситуации, когда фактический (конечный) получатель дохода, выплаченного за рубежом, является налоговым резидентом Российской Федерации (для таких случаев Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены особые правила — статьи 7, 312 Налогового кодекса). Кодекс Российской Федерации).

Иностранная организация, которая получает доход из России без удержания налога у источника в России (или по сниженным ставкам) в соответствии с DTT, должна предоставить налоговому агенту в России документальное подтверждение фактического права на получение дохода (пункт 1 статьи 312 Налогового кодекса). Российской Федерации). Это требование действует с 1 января 2017 года.

5. Разница бенефициарного владельца от выгодоприобретателя — основное отличие

В разных источниках понятия «выгодоприобретатель» и «получатель» идентичны, в то же время в российском законодательстве эти два термина имеют некоторые отличия.

Понятие бенефициара уже. Чтобы считаться таковым, бенефициар должен иметь долю более 25% в капитале организации и иметь доступ к управлению и контролю компании.

В связи с этим надзорные органы в борьбе с противоправными действиями заинтересованы в бенефициарных владельцах компаний как в субъектах, которые определяют политику организации и принимают решения о возможном незаконном мошенничестве.