Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2022 году: отпускные, больничные, дивиденды, аренда

Платите налоги в несколько кликов!

Справка 2-НДФЛ сообщает об источниках дохода сотрудника, заработной платы и удерживаемых налогов. Каждый источник дохода или налогового вычета имеет свой код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 г. ММВ-7-11 / 387 @. В конце 2017 года налоговая служба изменила перечень кодов (Постановление № ММВ-7-11 / 820 @ от 24.10.2017). Эти коды действительны с 1 января 2018 года по сегодняшний день. В статье мы расскажем, какие коды включать в сертификат 2-НДФЛ на 2020 год в 2021 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 — это заработная плата, включая премии и надбавки (за вредную и опасную работу, за ночную или совместную работу).

Код дохода 2002 года — это премия за производство и аналогичные результаты, предусмотренные трудовыми договорами, коллективными соглашениями или нормативными актами.

Кодекс доходов 2003 года — Вознаграждение, выплачиваемое из прибыли организации, целевых фондов или целевого дохода.

Кодекс доходов 2010 — доход по гражданско-правовым договорам, за исключением договоров авторского права.

Код дохода 2012 — оплачиваемый отпуск.

Код дохода 2013 — для компенсации неиспользованных отпусков.

Кодекс доходов 2014 года — Выходное пособие, надбавка в виде среднемесячной оплаты труда за период работы после увольнения, надбавка руководителям, заместителям директора, главным бухгалтерам сверх заработной платы за 3 или 6 месяцев (районы Крайнего Севера и приравненные к ним районы).

Код дохода 2300 — Больничное пособие. Облагается подоходным налогом с населения, поэтому сумма указывается в справке. При этом пособия по беременности и родам и на ребенка не облагаются подоходным налогом и указывать их в справке не обязательно.

Кодекс доходов 2301 — штрафы и пени, уплачиваемые компанией по решению суда за невыполнение требований потребителей на добровольной основе.

Код дохода 2610 — указывает на материальную выгоду сотрудника, полученную от накопления процентов по ссудам..

Код дохода 2001 года — это вознаграждение директоров и другие аналогичные выплаты, полученные от членов органа управления организации (совета директоров и т.д.).

Код дохода 1400 — доход физического лица от сдачи в аренду или иного использования собственности (если это не транспорт, связь или компьютерные сети).

Код дохода 2400 — доход человека от сдачи в аренду транспорта, трубопроводов, линий электропередач и других средств связи, в том числе компьютерных сетей.

Код дохода 2520 — доход в натуральной форме, полученный в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг, оказанных в интересах налогоплательщика.

Код 2530 — оплата натурой.

Код дохода 2611 — списание безнадежных долгов с баланса..

Код дохода 1010 — перевод дивидендов.

Код дохода 3020 — проценты по банковским вкладам.

Код дохода 3023 — доход в виде процентов (купона), полученный налогоплательщиками по облигациям в рублях национальных организаций, выпущенных после 1 января 2017 года.

Код дохода 4800 — это «универсальный» код дохода других сотрудников, которому не назначены специальные коды. Например, суточные, превышающие лимит освобождения от налогов, выплаты по болезни, стипендии.

Доходы, подпадающие под подоходный налог частично

Заработная плата и полученные дивиденды полностью облагаются НДФЛ. Но есть доходы, которым есть пределы. И только суммы, превышающие базовую, подлежат налогообложению.

Например, подарки до 4000 рублей не облагаются налогом. Но если стоимость подарка 5000, то вычесть НДФЛ с 1000 руб. Для подарков код 2720 и одновременно есть код списания 503.

Второй пример — финансовая помощь вышедшему на пенсию сотруднику. Лимит такой же, как и на подарки — 4000 руб. Код помощи — 2760, код вычета аналогичен подаркам — 503.

Работодатель может обеспечить выплату при рождении ребенка. Лимит намного выше — 50 000 рублей на двоих родителей. Подоходный налог взимается только с излишка. Код дохода — 2762 в 2-НДФЛ, вычет — 504.

Не весь доход облагается налогом. Это включает:

  • государственные субсидии — по безработице, беременности и родам;
  • пенсия;
  • выплаты за рождение или усыновление ребенка;
  • возмещение вреда здоровью;
  • выплата возмещения и т д

Полный список см. В статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

В каких случаях его указывают

Если налогоплательщик имеет в справке 2-НДФЛ код дохода 2300, это означает, что больничный лист оплачен. Подоходный налог взимается с выплаты: выплата должна отражаться как в выручке, так и в удержании.

ВАЖНО С 01.01.2021 все регионы перешли на прямые платежи, кредитная система не используется (ПП РФ № 2375 от 30.12.2020). Теперь ФСС самостоятельно выплачивает пособие по временной нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги только за первые три дня болезни работника.

Код 2400 в 2-НДФЛ

Где вы получаете доход от аренды автомобиля? При аренде автомобиля и любых других транспортных средств (в том числе нефтепроводов, линий электропередач, любых линий связи, в том числе IT) доход будет идти под кодом 2400. В этом случае можно использовать код 4800 («Прочие доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав прочих доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 — денежные подарки сотруднику. Если сумма превышает 4000 рублей, взимается налог на прибыль. В сертификате сумма подарка указывается с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом отчисления 501.

Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию в связи с инвалидностью или возрастом. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, взимается налог на прибыль. В справке размер материальной помощи указывается кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503.

Код дохода 2762 — это единовременная выплата в связи с рождением или усыновлением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но для обоих родителей, взимается дополнительный налог. В справке эта сумма указана с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Если сотрудник получил подарок от компании, это отражается в коде 2720. Если стоимость такого подарка меньше 4000 рублей, налог на прибыль не удерживается. В этом случае необходимо заполнить не только столбец дохода с указанием подарка под кодом 2720, но и столбец вычета. В него вводится код 501, если сумма подарка не превысила 4000 руб.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи сотрудникам, в том числе вышедшим на пенсию по возрасту или инвалидности. Финансовая помощь может означать сумму, полученную сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара и т.д.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что НДФЛ не взимается с определенной суммы материальной помощи (до 4000 рублей в год). Обязательно ли указывать эти суммы в справке 2-НДФЛ и если да, то с каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

важно различать материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих должностных функций. Эта помощь учитывается в стоимости заработной платы и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (см. Письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЭД-4-3 / 10421@).

очень важно правильно заполнить справку 2-НДФЛ. Специалисты КонсультантПлюс подробно объяснили, как это сделать. Получите бесплатный демо-доступ к K + и перейдите к готовому решению, чтобы узнать все подробности этой процедуры.

Основным требованием отчета о прибылях и убытках являются коды. 2300 — один из самых используемых. Мы расскажем, что это значит и в каких случаях необходимо указать.

В справках 2-НДФЛ отражены суммы платежей и соответствующие коды в соответствии с приказом ФНС от 24 октября 17 г. ММВ-7-11 / 820, вступивший в силу с 1 января 2018 г.

Каждая выплата работнику имеет свой код: на заработную плату, выплаты по гражданско-правовым договорам, отпускные, материальную помощь и другие доходы. Что такое код 2300?

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (что означает документ, удостоверяющий личность работника), строка которого присутствует в пункте 2 справки 2-НДФЛ, составляется согласно перечню этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ. № ММВ-7-11 / 485 от 30.10.2015… Всего таких кодов 14, самый распространенный — «21» — означает российский паспорт.

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудников — оплата труда; обозначается кодом 2000. До вступления в силу постановления ФНС от 22 ноября 2016 г. ММВ-7-11 / 633 @, возникли вопросы по использованию этого кода при выплате призов. Эта проблема решалась следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислен бонус, и в зависимости от этого выбрать код. Если сотрудник получал бонусы за результаты работы, то этот доход был отмечен кодом 2000, но если премия была выдана ему в честь какого-либо события (свадьба, годовщина, рождение ребенка и т.д.), То этот доход должен быть классифицированным как прочие и обозначенным кодом 4800.

С 26 декабря 2016 г введены 2 новых кода для обозначения наград в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11 / 633 @, письмо ФНС от 24 апреля 2017 г. № BS-4-11 / 7794@):

  • 2002 г. — на выплату премий по результатам производственной деятельности и иных аналогичных показателей, предусмотренных нормами законодательства Российской Федерации, трудового и (или) коллективного договоров (выплачиваются не за счет прибыли организации, не за счет за счет средств целевого назначения или предполагаемого дохода);
  • 2003 г. — на заработную плату, выплачиваемую из прибыли организации, специальных фондов или целевого дохода.

Что такое код дохода 4800? Код дохода 4800 — ниже будет представлено объяснение других видов дохода, применимое к любому другому доходу, не имеющему обозначения кода, например:

  • суточные, полученные сверх нормы, установленной локальным нормативным актом организации;
  • вознаграждение, начисляемое работнику за использование его личного имущества в целях организации и т д.

Код дохода 4800, который означает другой доход в свидетельстве 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения студенту за его или ее работу. Платежи по договору ученичества часто вызывают вопросы, потому что в ст. 217 НК РФ, где перечислены доходы, не облагаемые НДФЛ, также упоминаются стипендии. Подчеркнем, что в данной статье речь идет исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются из бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если стипендия оплачивается компанией, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение» .

Как указать код дохода больничного в справке 2-НДФЛ

Так, если сотрудник заболел и ему официально выплачивалась надбавка, об этом нужно сообщить в соответствующем месяце с кодом 2300 (см. Пример).

в справке 2-НДФЛ необходимо указать больничный за месяц, в котором выплачивалась компенсация, сообщила ФНС в письме от 21 октября 2016 г. БС-3-11 / 4922 @. Компания обязана выплатить пособие в течение 10 календарных дней с момента выхода работника на больничный (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Если работник выздоравливает в конце месяца, он получит деньги в следующем периоде. Ведь работодатель перечисляет пособие вместе со следующей зарплатой. О доходах необходимо указать в разделе 3 справки 2-НДФЛ в месяц выдачи денег. Например, если сотрудник получил вознаграждение в марте:

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ компания также укажет размер выплаты на дату выдачи денег. Поэтому данные в руководстве и в расчете будут одинаковыми.

Премия к празднику

Согласно рекомендации ITS

Праздничный бонус должен иметь код дохода 2003 и выплачиваться вместе с Бонусным документом (можно выделить НДФЛ в межрасчетный период) и отдельной декларацией.

Что означают другие строки

№ заказа. ММВ-7-11 / 387 @ содержит кодировку доходности по разным направлениям. Помимо 2300 (болезнь) в справочной информации указаны другие коды.

4800

Универсальный код 4800 в декларации 2-НДФЛ означает прочие доходы. В этой строке отражена рентабельность, по которой отдельные цифры не приводятся.

2003

Для бонусных выплат в 2-НДФЛ используют код 2003, но не для всех. По строке 2003 года бонусы учитываются за счет прибыли, зарезервированных средств и специальных фондов. Надбавки за добычу отражены в строке за 2002 год.

1544

Если в справке 2-НДФЛ указан код дохода 1544, налогоплательщик получил доходность по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке и зарегистрированы на ИИС — индивидуальном инвестиционном счете.

1010

Для дивидендов это означает код 1010 в 2-НДФЛ: отражает выплату дивидендов налогоплательщику.

Компенсация использования личного автотранспорта

Согласно статье ITS

  1. Надбавка за использование личного автомобиля сверх нормы не включается в расходы, уменьшающие налоговую базу, поэтому она должна быть четко задокументирована в документе «Начисление прочих доходов», включенном в перечень «Виды иных доходов» личный доход »и выплачивается отдельным отчетом.
  2. Компенсация в пределах нормы осуществляется согласно трудовому законодательству и включается в стоимость труда, поэтому оформляется обычными документами компетенции, в том числе может быть включена как постоянная компетенция из документа «Изменение заработной платы»

Хотя, еще одна рекомендация с ЕГО

Он рекомендует включать полную сумму компенсации в «Прочие доходы», поэтому лучше записать выбранный вариант учета в учетной политике и проконсультироваться с аудиторами. В чем разница?

  • Затраты на оплату труда — это затраты на основную деятельность и уменьшают налоговую базу
  • Остальные расходы идут на несущественную деятельность и не уменьшают налоговую базу

Код 2760 в справке 2-НДФЛ

Код 2760 отражает выплаты в виде материальной помощи сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности.

Стоит учесть, что такие платежи не облагаются налогом, если они не превышают 4000 рублей.

Поэтому в графе отчисления необходимо указать код 503, а в графе дохода — 2760.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ — что это

Справки отражают только налогооблагаемую прибыль (п. 3 ст. 226, ст. 210 Налогового кодекса РФ). В частности, пособие по временной нетрудоспособности (болезни). Этот платеж указан в коде 2-НДФЛ «2300».

Этот код не следует путать с кодом 2003. Последний предназначен для наград, не имеющих ничего общего с выполнением должностных обязанностей, оплачиваемых из прибыли организации или выделенных средств.

Код дохода 2300 —
больничный (пособие по временной нетрудоспособности)

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из перечня необлагаемых налогом льгот, установленного законом (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ). То есть из полной оплаты больничного листа удерживается НДФЛ при его выплате работнику (пп. 1, 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Причем перечислить налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачивалась компенсация по временной нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Если говорить о больничных листах по беременности и родам, то эта выплата налогом не облагается. Следовательно, его нельзя закодировать кодом «2300».

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страна гражданства сотрудника), строка которой присутствует в п. 2 свидетельства 2-НДФЛ, взят из ОКСМ (Общероссийский классификатор мира). Классификатор содержит 3 типа кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Как оформляют 2-НДФЛ

Старый сертификат не генерировался с 2021 года. Если сотрудник запросил справочную информацию в 2021 году, он должен выпустить форму KND 1175018, заполненную из приложения №. 4 по заказу № ЭД-7-11 / 753 @. Если сотрудник запрашивает документы за период с 2018 по 2020 год, бухгалтер заполняет форму из Приложения № 5 приказа Федеральной налоговой службы от 29.07.2012 г. ММВ-7-11 / 566 @ от 02.10.2018г .

ВАЖНО Если сотрудник подает заявление на получение справки о доходах и налогах за предыдущий период, информация должна быть заполнена в форме, действующей в этом отчетном периоде.Вид дохода 2300 по выписке 2-НДФЛ

Оцените статью
Блог об инвестициях