Договор дарения: как оформить дарственную, кто может быть дарителем, когда нужно платить налоги

Содержание
  1. 1. Что такое дарение?
  2. 2. Кто может быть дарителем?
  3. 3. Кому нельзя дарить подарки?
  4. 4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?
  5. 5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?
  6. 6. Нужно ли платить налог за подарок?
  7. 7. Можно ли отказаться от подарка?
  8. 8. Можно ли забрать подарок* обратно?
  9. 9. Что делать с обещанным подарком в случае смерти дарителя или одаряемого?
  10. Декларирование доходов, полученных при дарении
  11. Размер налогового сбора
  12. Что принимается за налогооблагаемую базу?
  13. Правила заполнения декларации
  14. Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:
  15. Ставка налога и с какой стоимости оплачивать
  16. Кто из сторон оплачивает налог
  17. Где заказать выписку ЕГРН?
  18. Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости
  19. Иные права на недвижимость
  20. Как рассчитать налог при дарении недвижимости родственникам?
  21. С какой суммы взимается НДФЛ?
  22. Процентная ставка налога при дарении квартиры
  23. Пример расчета
  24. Нюансы налогообложения при оформлении дарственной
  25. С какой суммы взымается налог на дарение
  26. Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций
  27. Кто обязан платить налог при получении подарка
  28. Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?
  29. Pacxoды нa oфopмлeниe дapeния
  30. Условия сделки
  31. Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

1. Что такое дарение?

Дарение — это:

  • беспрепятственный переход от одного лица к другому права собственности на вещь либо права собственности (требования) к себе или к третьему лицу;
  • обещание безвозмездно передать какое-либо имущество или имущественные права (претензии) себе или третьему лицу. Например, родители обещают сыну, что передадут ему машину, когда ему исполнится 18 лет. Следует отметить, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать четко выраженное намерение осуществить бесплатную передачу вещи или права конкретному лицу в будущем. Обещание пожертвовать всю вашу собственность или ее часть без указания конкретного предмета дарения в виде вещи, права или освобождения от обязательств является недействительным. Также важно понимать, что нельзя обещать что-то отдать после смерти — в этом случае составляется завещание;
  • освобождение или обещание освобождения от имущественных обязательств перед собой или перед третьими лицами. Другими словами, когда даритель прощает долг перед одаряемым или когда он обязуется выплатить свой долг третьему лицу. Опять же бесплатно.

Если одаряемый в ответ на пожертвование также передает какое-либо имущество или имущественные права дарителю, оказывает ему какую-либо услугу или берет на себя другие обязательства, операция считается фиктивной.

2. Кто может быть дарителем?

Сделать подарок на сумму менее 3 тысяч рублей может любой желающий.

В Гражданском кодексе есть ограничения на более дорогие подарки. Донором не может быть:

  • несовершеннолетний гражданин, т.е ребенок до 14 лет — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогие подарки можно дарить с письменного согласия родителей (усыновителей, опекунов); если речь идет о недвижимости, вам также потребуется получить разрешение органов опеки и защиты. Исключение составляет полная эмансипация ребенка в 16 лет;
  • гражданин, признанный недееспособным — лично или через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно ГК РФ запрещено дарить дорогие подарки (более 3 тысяч рублей):

  • сотрудники образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе сотрудники организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от имени тех, о ком заботятся, учатся или поддерживают такие организации, и их родственников;
  • лица, занимающие государственные и муниципальные должности, государственные и муниципальные служащие, служащие Банка России в связи со служебным положением или в связи с выполнением служебных функций (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но в данном случае , подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
  • коммерческие организации, если одаряемый по договору дарения также является коммерческой организацией.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

Гражданский кодекс предусматривает случаи, когда письменная форма договора дарения (в быту — дарение) движимого имущества обязательна:

  • если договор содержит обещание будущего подарка;
  • если дарителем является юридическое лицо и стоимость подарка превышает 3 тысячи рублей.

В других случаях договор дарения может быть заключен как в письменной, так и в устной форме — путем доставки самого подарка, символической передачи подарка (например, передача ключей) или вручения документов о праве собственности.

Однако, во избежание недоразумений, рекомендуется заключать все договоры дарения в письменной форме с нотариусом (вы можете найти нотариуса в Москве, воспользовавшись услугой на сайте Нотариальной палаты города Москвы, Россия — воспользовавшись услугой на сайт Федеральной нотариальной палаты (вы можете связаться с любым нотариусом). Сначала нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше понять, какие правовые последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения подарка, вам будет проще доказать свою правоту в суде: нотариальный акт повысил доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную материальную ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. А это значит, что он полностью компенсирует нанесенный ущерб. Поэтому обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность выполняемой операции.

На практике требуется письменный договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, при передаче автомобиля и других транспортных средств на регистрацию в ГИБДД, а также самоходных транспортных средств (зарегистрированных в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов. (зарегистрированы в Федеральном агентстве воздушного транспорта Российской Федерации) и маломерные суда (зарегистрированы в Государственной инспекции малых судов Российской Федерации по г. Москве).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо соблюдать следующие условия:

  • если вы хотите подарить собственность, находящуюся в совместной собственности, вы должны получить согласие всех других владельцев (если между вами не было заключено соглашение, в котором указано иное). В частности, это совместное владение, а не долевое. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, получение согласия других владельцев не требуется;
  • письменный договор является обязательным условием для дарения недвижимости. Оформить его можно как самостоятельно, так и, например, у юриста, но самый безопасный способ — заключить договор с нотариусом (найти нотариуса в Москве можно, воспользовавшись услугой на сайте Нотариальной палаты Российской Федерации) город Москва, Россия — используя услугу на сайте Федеральной нотариальной палаты. Вам необходимо обратиться к нотариусу, который работает в субъекте Федерации, где находится объект недвижимости. Если вы передаете долю в квартире (кроме в случаях, когда все владельцы жертвуют ваши акции за одну операцию), поэтому нотариальное заверение не только желательно, но и обязательно (в силу требований законодательства);
  • передача прав должна быть зарегистрирована в Росреестре. Если вы заверили договор у нотариуса, он самостоятельно отправит все документы для оформления прав. В этом случае срок регистрации сокращается: три дня, когда нотариус представляет бумажные документы, и один день, когда он представляет электронные документы.

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы являетесь донором, вам не нужно платить налог на пожертвование. Передавайте вещь бесплатно — в итоге вы не получаете никакого дохода. Следовательно, нет причин платить НДФЛ (PIT.

Налог оплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

При получении подарка не нужно платить налоги:

  • если полученный подарок представляет собой деньги или какое-либо имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, акций, акций;
  • если подарок преподносит член семьи или близкий родственник — супруг, родитель, ребенок, приемный родитель и приемный ребенок, дедушка, бабушка, внук, полнокровный или неполный брат или сестра (имеющие только общего отца или только мать.

При получении подарка необходимо заплатить налоги:

  • если вы получили подарок от лица, не являющегося близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, доля, доля, доля;
  • если вы получили подарок на сумму более 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

7. Можно ли отказаться от подарка?

Да, вы можете отказаться от подарка, пока он не будет получен. Важно помнить: если договор дарения заключен в письменной форме, отказ также должен быть оформлен письменно; если договор дарения зарегистрирован, необходимо также зарегистрировать отказ.

Но учтите: если даритель докажет, что отказ от подарка причинил ему реальный вред, он может попросить компенсацию.

8. Можно ли забрать подарок* обратно?

Да, но строго в определенных случаях.

Если подарок еще не преподнесен (в подарочном договоре есть обещание передать вещь в будущем), даритель может отказаться от подарка:

  • если после заключения контракта его имущество, семейное положение или состояние здоровья изменились настолько, что выполнение контракта на новых условиях приведет к значительному снижению его уровня жизни;
  • если лицо, которое должно получить подарок, совершило покушение на жизнь дарителя, члены его семьи, близкие родственники умышленно нанесли дарителю телесные повреждения.

Если подарок уже был вручен, даритель может забрать его обратно только в следующих случаях:

  • если лицо, получившее подарок, совершило покушение на дарителя, члены его семьи, близкие родственники умышленно нанесли дарителю телесные повреждения;
  • если подарок имеет большую нематериальную ценность для дарителя и одаряемый представляет угрозу его безвозвратной утраты;
  • если жертвователь является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом и пожертвование было совершено с нарушением положений закона о банкротстве за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение 6 месяцев до объявления жертвователя банкротом;
  • если даритель переживет одаряемого, при условии, что договор дарения предусматривает право дарителя отменить дарение в случае смерти одаряемого.

отменить пожертвование необходимо в судебном порядке, у нотариуса — только в том случае, если жертвователь и жертвователи подпишут обоюдное соглашение о расторжении договора дарения. Если договор дарения был нотариально удостоверен, договор о его расторжении также должен быть нотариально удостоверен. Чтобы исключить возможность последующего судебного разбирательства, рекомендуется заверить этот договор, даже если договор дарения был заключен в простой письменной форме, поскольку нотариальный акт имеет большую доказательную силу.

* Речь не идет о подарках небольшой стоимости (до 3 тысяч рублей).

9. Что делать с обещанным подарком в случае смерти дарителя или одаряемого?

В случае смерти дарителя, обещавшего подарить вещь в будущем, обязанность передать дар одаряемому переходит к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения.

Права лица, которому обещан дар по договору дарения, в случае смерти не переходят к его наследникам (правопреемникам), если иное не предусмотрено договором дарения.

Декларирование доходов, полученных при дарении

Для расчета налогов на пожертвованное имущество сторона, получающая имущество, должна задекларировать этот доход. Сумма к оплате рассчитывается новым владельцем. Кроме того, данное лицо обязано до 1 апреля следующего года самостоятельно обратиться в территориальное отделение Инспекции ФНС с полной налоговой декларацией. Взносы за квартиру вносятся до середины июля.

Размер налогового сбора

Ставка пожертвования на квартиру — 13%. Эта сумма рассчитывается исходя из текущей кадастровой стоимости проданного объекта. Если квартира или иное имущество передается нерезидентам РФ, ставка увеличивается до 30 %.

Что принимается за налогооблагаемую базу?

Как уже упоминалось, налоги на пожертвованное имущество рассчитываются с учетом рыночной стоимости имущества. Этот показатель определяют независимые оценщики, но в некоторых случаях по желанию собственников он пересматривается.

Если рыночная стоимость значительно превышает кадастровую или не была указана в контракте, при расчете комиссионных применяется последний показатель.

Правила заполнения декларации

Доход, полученный от пожертвований между родственниками, рассчитывается в соответствии с действующим законодательством. Последние устанавливают, что необходимые документы представляются в ИФНС по месту жительства лица, купившего недвижимость.

Важный нюанс: в некоторых регионах действует правило, согласно которому при передаче квартиры близкому родственнику последний также должен заполнить и подать декларацию. Но в этих случаях налог также не взимается.

Декларация — это строгий документ об ответственности. Поэтому при компиляции нельзя допускать ошибок. Если на документе есть пятна, налоговые органы имеют право не принимать декларацию. Получить форму для заполнения можно на сайте Госслужбы или в территориальном управлении инспекции Федеральной налоговой службы. Декларация должна отражать следующее:

  • реквизиты отдела инспекции Федеральной налоговой службы, в который представляется собранная документация;
  • персональные данные о лице, предъявившем документ;
  • договор дарения;
  • источник и код дохода (выбирается из списка, предложенного ФНС).

В конце декларации требуется личная подпись. Этот документ вместе с паспортом, справкой из БТИ, договором дарения и свидетельством о праве собственности необходимо предъявить в территориальное отделение Инспекции ФНС по месту жительства одаренного.

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории Российской Федерации законодательством договор дарения представляет собой свободную сделку, по которой одна сторона — даритель — передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимое, а другая сторона — одаряемый. — принимает это свойство.

Получение гражданином недвижимого имущества в дар признается доходом одаряемого. После того, как новый владелец получит документацию на квартиру, необходимо оплатить судебные издержки. Однако Налоговый кодекс РФ в п. 18.1 ст. 217 освобождает от обязанности платить налоги граждан, получивших в дар от близкого родственника или члена семьи товар. Семейный кодекс Российской Федерации относится к кругу близких родственников: детей и родителей, братьев и сестер, внуков, бабушек и дедушек.

Пожертвование недвижимости в 5 вопросах и ответах

можно ли оформить договор дарения без участия жертвователей?

В рассматриваемой ситуации бабушка подарила имущество внучке, сделку совершили близкие родственники, соответственно, налоговые платежи с участников сделки не взимаются.

Получая квартиру в подарок, одаряемый получает полные права на нее, а также может продать эту квартиру, завещать, снова пожертвовать и совершать другие сделки, разрешенные законом. Налогообложение продажи недвижимости регулируется особыми правилами. Если собственник, получивший квартиру в дар от близкого родственника, продаст ее, он будет освобожден от налогов через 36 месяцев использования помещения. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, есть возможность продать ее без уплаты налогов с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость до указанной даты, она будет обязана уплатить госпошлину в размере 13% от сумма, полученная от продажи жилья.

Ставка налога и с какой стоимости оплачивать

Напоминаем, что отдельного налога на пожертвования нет. Когда гражданину подарили квартиру, он получил доход в виде стоимости. С этого дохода следует платить подоходный налог с населения.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13% — п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ. Это те, кто находился в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ. Если ниже, гражданин считается нерезидентом. Налог на прибыль физических лиц для нерезидентов равен 30% — п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ. Наличие или отсутствие российского гражданства здесь роли не играет. Главное — количество дней проживания в стране.

Одаряемый уплачивает НДФЛ только от кадастровой стоимости квартиры или подаренной ему доли — п.6 ст. 214.10 Налогового кодекса РФ.

Показать примеры расчетов

Пример № 1: Ольга подарила квартиру внуку, жителю РФ. Кадастровая стоимость квартиры — 3 500 000 руб. Внуку придется заплатить 13% * 3 500 000 = 455 000 рублей налога.

Пример № 2. Александр познакомил квартиру со свекровью и тестем. У каждого из них справа по 1/2 доли. Оба проживают в Российской Федерации. Кадастровая стоимость квартиры — 4 600 000 руб. Каждый из жертвователей должен заплатить 13% * (4 600 000 * 1/2) = 299 000 рублей.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения — это документ, дающий право бесплатно перерегистрировать право собственности в Росреестре. При этом жертвователь освобождается от необходимости нести расходы, как лицо, не получавшее дохода.

Получатель же становится потенциальным налогоплательщиком, а также обязан задекларировать полученную квартиру или дом как полученный доход в сроки, установленные законом.

Где заказать выписку ЕГРН?

вы можете заказать бумажную выписку в МФЦ или обратиться напрямую в Росреестр. Для этого необходимо лично прийти в отделение, заполнить заявку и оставить свои личные данные.

Важно! Придется ждать 5-9 дней декларации USRN на бумаге. Если вы хотите срочно получить документ, подойдет его электронная версия.

Вы можете заказать его через сервис USRN Register. Для получения необходимой информации не обязательно предоставлять какую-либо информацию, кроме адреса квартиры или ее кадастрового номера. На вашу почту придет оперативный ответ. Закажите декларацию USRN заранее, прежде чем подавать декларацию в налоговую инспекцию. Это поможет избежать недоразумений при определении суммы налога.

нал-при-дарении-квартиры

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости

Значительный процент граждан, решивших подарить недвижимость действительно близкому человеку, который по закону определяется как дальний родственник, задаются вопросом, реально ли организовать пожертвование, чтобы избавиться от небольшой платы, или вообще обойтись без нее. Существует два распространенных способа обхода платежей:

  • оформление-документов-недвижимостиСначала пожертвуйте имущество своему близкому родственнику, который также является близким родственником человека, которому вы хотите сделать подарок, после чего ваш близкий родственник оформляет для него акт дарения уже на свой счет;
  • Если вы являетесь владельцем объекта более трех лет, вы можете заключить сделку купли-продажи, при которой покупатель не платит налог, и вы после его уплаты имеете право потребовать налоговый вычет (возврат).

На такие уловки уходит больше времени и денег, но в итоге все равно придется платить намного меньше.

Иные права на недвижимость

всем понятно, что означает неподвижное:

  • квартира;
  • частный дом (индивидуальный дом, садовый домик);
  • пристройка, баня, гараж;
  • земельный участок.

Кроме того, все понятно, как и когда его передают владельцы. Но что делать, если дарение — это не право собственности, а другие права. Например, дарят дом и аренду земли, на которой он стоит. Или статус участника капитала при строительстве многоквартирного дома передается бесплатно. Законодатель решил эту проблему: все другие имущественные права, кроме имущественных, не облагаются налогом на дарение. Причем вне зависимости от близости родства.

Пример: если гражданин свободно передал права пайщика в строящемся доме другому лицу, платить налоги не нужно. В случае аренды дома и земли налог уплачивается за дарение дома, но не за аренду земли.

Как рассчитать налог при дарении недвижимости родственникам?

Поговорим о том, как рассчитывается налог на подаренную квартиру. Конечно, когда речь идет о дарении близких родственников по статье 14 Семейного кодекса, имеет смысл сказать, что налог платить не нужно.

В ситуации, когда речь идет о подарке по отношению к родственникам, но не соседям, то в этой ситуации вам придется заплатить налог в размере 13% от суммы сделки. Но как понять, сколько стоит платить налоговый учет? Ответить на этот вопрос довольно просто.

Для начала необходимо сначала провести подготовительные процедуры, чтобы правильно подготовить недвижимость к сделке. Далее необходимо установить стоимость квартиры.

Но вы не можете присвоить значение самостоятельно. Для этого нужно обратиться к оценщику, который является специалистом в своей области, имеющим аттестат или диплом об образовании. Оценщик может быть публичным или частным.

Эксперт осматривает имущество, указывает его стоимость. Это значение будет 100%. Вы должны рассчитать 13%. Ведь именно они обязаны платить в контексте налогообложения. Для этого нужно полученную сумму, равную стоимости транзакции, разделить на 100 и умножить на 13.

Полученная стоимость потребуется для уплаты налогов государству. Согласитесь, процедура очень простая, но существенным недостатком является то, что вам придется оплатить услуги специализированного специалиста.

С какой суммы взимается НДФЛ?

Довольно часто при самостоятельном исчислении налогов люди сталкиваются с реальной проблемой. Они не понимают, с какой суммы начать в ситуации, когда необходимо рассчитать размер 13%. Также я не всегда согласен со специалистом, который оценивает недвижимость по определенной стоимости. Есть масса цен на недвижимость.

Рыночная стоимость определяется конкурентоспособностью, которую создает рынок недвижимости. Рыночная стоимость обычно немного выше кадастровой. Это связано с тем, что покупатель и продавец оценили различные характеристики собственности в целом, не отдавая предпочтение конкретным.

Поэтому, если бы налог рассчитывался исходя из суммы рыночной стоимости, он был бы немного выше. Оценщик использует в своих вычетах кадастровую стоимость. Устанавливается на основании данных, касающихся технических характеристик жилья.

При расчете кадастровой стоимости основное внимание уделяется таким понятиям, как ремонт, дороговизна материалов и так далее.

Процентная ставка налога при дарении квартиры

Ставка налога на дарение квартиры составляет 13%.

В ближайшие годы законодатель не планирует менять размер налоговой ставки. Это означает, что вы можете немного подождать, прежде чем выполнять транзакции.

Пример расчета

Приведем примеры расчетов, чтобы вы наглядно и самостоятельно рассчитали желаемую цифру. Итак, вы отдаете недвижимость на сумму 13 000 000 рублей. Значит, вам нужно эту сумму разделить на 100, что составляет 130000 рублей, умноженные на 13.

Результирующая стоимость составляет 1 690 000 и представляет собой сумму налога. Есть правило, что сумма налога не должна превышать одного миллиона рублей. В ситуации, когда налог больше 1 миллиона рублей, к оплате предусмотрен только один миллион.

Нюансы налогообложения при оформлении дарственной

Теперь поговорим о нюансах, с которыми можно столкнуться при налогообложении договора дарения квартиры между близкими родственниками.

вполне вероятно, что даритель отчуждает имущество от своего имущества, а значит, он не несет расходов. Следовательно, в этом случае уместно сказать, что по закону одаряемый должен оплатить стоимость налога. Ведь он уже получает в подарок недвижимость, а значит, остается прибыльным.

Однако договор дарения может предусматривать несколько вариаций на эту тему. Например, стороны могут договориться об уплате налога вместе по ставке 50%. Кроме того, жертвователь может взять на себя бремя уплаты налога в ситуации, когда дарение происходит не между близкими родственниками.

Но чтобы договориться о пожертвовании, а точнее о порядке уплаты налога, необходимо сделать это в письменной форме, например, по договору.

С какой суммы взымается налог на дарение

Достаточно естественный вопрос для человека, принимающего подарок, — это вопрос о цене бесплатного подарка при совершении пожертвования. В первую очередь необходимо рассчитать сумму НДФЛ, что иногда является причиной отказа от желаемой квартиры или автомобиля. Как правило, даритель сам указывает цену подарка при составлении договора: из него стоит «строить».

Пример из судебной практики:

Дядя передал квартиру гражданину М по договору дарения, по которому стоимость жилья составляла 4 миллиона рублей. При этом М должен будет подать налоговую декларацию для физических лиц, в которой будут указаны следующие данные:

  • фактический доход от принятия подарка составил 4 миллиона рублей;
  • сумма НДФЛ составила 4 000 000 х 13% = 520 000 рублей.

Конечно, многие недобросовестные арендодатели постоянно пытаются занижать реальную стоимость недвижимости, чтобы снизить НДФЛ. Однако такой трюк в 2021 году неуместен, ведь при обязательной проверке данных и обнаружении мошенничества они могут не только взимать налоговый платеж исходя из рыночной стоимости квартиры, но и применять штрафные санкции.

В письмах Минфина РФ указано, что при дарении недвижимости лица, не входящие в категорию близких родственников, обязаны руководствоваться информацией, прописанной в договоре дарения. Но есть нюанс. Все это становится возможным только в том случае, если указанная в пожертвовании стоимость полностью соответствует реальной рыночной стоимости объекта.

Пример от юристов сайта: свекровь дает зятю квартиру в одном из центральных районов Москвы. По содержанию договора дарения квартиры стоимость жилья составляет 1 миллион рублей. Если зять заполняет декларацию, используя эту сумму для расчета НДФЛ, налоговый инспектор, скорее всего, отклонит ее и заставит его заплатить сумму, равную 13% от рыночной стоимости дома.
Стоит отметить, что если в договоре не указана фактическая стоимость имущества (это не запрещено законом), его стоимость в декларации указывается по реальной рыночной стоимости на момент составления декларации. При этом, сравнивая цену в документах, налоговые органы могут использовать кадастровую стоимость жилья, потому что согласно действующему в 2020 году законодательству определенный метод расчета рыночной стоимости в налоговой не предусмотрен законодательство.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ
Форма налоговой декларации 3-НДФЛ

В случае, если одаряемого не устраивает заявленная налоговыми органами кадастровая стоимость квартиры, он может заявить иную сумму, аргументируя свою позицию дополнительными независимыми оценками или соответствующими документами.

Практический пример:

Зять получает студию от свекрови. Однако, поскольку по законодательству РФ стороны сделки не входят в категорию близких родственников, невестке ничего не остается, кроме как уплатить налог в размере 13% от стоимости этого имущество.

При этом кадастровая стоимость, по данным Росреестра, составила 700 000 российских рублей. Таким образом, зять должен будет составить акт, указав в нем фактическую стоимость квартиры (700 000 рублей), а также налог в размере 91 000 рублей.

Налогом облагается только дарение недвижимости, транспорта, долей, акций

Если подарок сделан родственником, который не является родственником (см. Выше), доход от подарка будет облагаться налогом только в том случае, если подарок был подарен:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земля и др.);
  • автомобили;
  • резервный запас;
  • действия;
  • действия.

Пример: в 2020 году Зеленская UT получила в дар от дяди квартиру стоимостью 2,5 миллиона рублей. Поскольку дядя, согласно п. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, близким родственником не признана, поэтому в конце 2020 года (до 30 апреля 2021 года) Зеленская УТ должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую и до 15 июля , 2021 уплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: двоюродный брат подарил А.С. Кожикину на свадьбу 200 тысяч рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ денежные доходы, полученные физическими лицами в дар, освобождаются от налогообложения. Таким образом, Кожикин А.С не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог с дохода от пожертвования.

Пример: в 2020 году Азерникова Д.Ф получила в дар от свекрови акции на сумму 50 000 рублей. Согласно п. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признана близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф в конце 2020 года (до 30 апреля 2021 года) должна подать декларацию в налоговую и до июля 15.2021 уплатить налог с дохода от дарения в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, другими словами, доход. А если так, то нужно платить налог на пожертвование. Причина: ст. 41 Налогового кодекса РФ п.1 ст. 210 Налогового кодекса РФ.

Когда вы обязаны платить налог на дарение:

1. Если донор не включен в список близких родственников, указанных в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, акции или акции

В этом случае вы составляете декларацию 3-НДФЛ, представляете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и оплачиваете налог на дарение.

Пример:

Свекровь подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на подарок, так как свекровь и зять не входят в список ближайших родственников, упомянутый в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

Пример:

Дядя подарил племяннице машину. Поскольку дядя и племянница не входят в список близких родственников, указанных в п. 18.1 ст. 217 НК РФ внучка должна будет заплатить налог на дарение за машину.

Пример:

Друзья передумали отправить вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше, если они остановятся по дороге, так как подаренную квартиру нужно будет задекларировать и уплатить налог на прибыль. Причина: друзья не включены в список близких родственников, указанных в п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или индивидуального предпринимателя на сумму более 4000 рублей

Кроме того, это может быть один или несколько подарков, которые вы получили в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей и более. Основания: п.28 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Подарком могут быть деньги или имущество. Налог уплачивается не с полной стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Пример:

Аналог подарил вам парфюм стоимостью 7 тысяч рублей. Платить налоги придется на сумму, превышающую 4 тысячи, то есть от 3 тысяч рублей: 13% х 3000 = 390 рублей.

Пример:

Купец подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Поскольку подарок дешевле 4000 долларов, вам не нужно платить налоги.

Пример:

В течение года компания-работодатель преподнесла вам несколько подарков, каждый из которых стоит менее 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать НДФЛ в размере более 4 тысяч: 13% х (25 000 — 4 000) = 2470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в госбюджет и удержит эту сумму с вас при следующей выплате заработной платы.

Если вы получили подарок от сторонней организации, и она не может взимать с вас подоходный налог с населения, вам придется заплатить налог на дарение самостоятельно.

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от подоходного налога с населения, даже если даритель и одаряемый не связаны друг с другом в указанном списке, но есть решение суда, которым они признаются членами одной семьи (Письмо Минфина от 29 января 2018 г. № 03-04-05 / 4896).

Семейное законодательство относится к членам семьи как к людям, которые живут вместе, управляют общей семьей и связаны кровными или имущественными узами (из-за брачного союза).

Следовательно, если суд условно признает свекровь и зятя членами одной семьи, ФНС не вправе взимать с них НДФЛ при дарении недвижимого имущества.

Однако это, к сожалению, не касается сожителей — поскольку при отсутствии официальной регистрации брака они не связаны с точки зрения закона. Это означает, что им придется заплатить налог на дарение.

Pacxoды нa oфopмлeниe дapeния

Договор может быть подписан в письменной форме или с пометкой. Сертификат не является обязательным, но если это не нужно всем, вам придется заплатить 0,5 процентных пункта от стартовой цены. Кроме того, вам придется оплатить технические работы — подготовку договора и копирование документов.

Обратите внимание: если отдать долю недвижимости, визита на заметку не будет. Любое выделение доли по закону из общей доли собственности может быть произведено только при наличии заслуживающего внимания сертификата.

Еще один нюнак: если в будущем вы решите продать квартиру за ипотечные деньги, то в простой письменной форме у вас могут возникнуть проблемы. Некоторые банки классифицируются как юридические документы.

Стоимость регистрации прав собственности в Реестре — 2 000 рублей. Вы должны будете заплатить за это в любом случае, неважно, пишете ли вы в простой письменной форме или делаете достойную работу.

Условия сделки

Для заключения договора дарения должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. имущество передается бесплатно;
  2. право собственности передается безоговорочно;
  3. донор должен быть полностью дееспособным на момент совершения сделки;
  4. стороны должны понимать юридические последствия сделки;
  5. на донора не должно оказываться давление (физическое или психологическое);
  6. документы на право собственности должны быть оригиналами;
  7. объект дарения должен находиться в частной собственности дарителя;
  8. объект совместной собственности передается в дар с согласия супруга (других собственников);
  9. объект не может быть востребован третьими лицами;
  10. объект не может быть обременен (залогом, арестом, ипотекой).

Для того, чтобы транзакция была оформлена на законных основаниях, должны быть соблюдены все описанные условия. Во многих случаях невозможно самостоятельно контролировать все оттенки. Поэтому желательно обратиться за помощью к нотариусу. Перед подписанием договора он проведет проверку объекта и документов, объяснит плюсы и минусы дарения в конкретном случае. В случае сомнений подарок не будет сертифицирован до устранения недостатков.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемый должен будет уплатить НДФЛ, если с даты регистрации его имущества в недвижимое имущество до дня продажи прошло меньше:

  • три года (если имущество было подарено близким родственником или членом семьи, или жилье является единственным для одаряемого),
  • или пять лет (во всех остальных случаях — п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

По истечении этого срока подаренное имущество можно продать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если подаренный дом будет продан до истечения срока владения. При расчете НДФЛ от продажи одаряемому они должны сделать налоговый вычет, равный сумме расходов, которые даритель понес своевременно для приобретения этого имущества (например, квартира была куплена на 3,5 млн рублей и подарили дочке — она ​​может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как пояснили в ФНС, это правило распространяется на имущество, переданное в дар в 2019 году и позднее (письмо ФНС от 10.04.2020 № BS-4-11 / 6106@).

Если после получения недвижимого имущества одаряемый уплатил НДФЛ, то при его дальнейшей продаже он может зачесть эту сумму налога. Так что платить придется только в том случае, если налог с продаж превышает сумму ранее уплаченного налога (то есть необходимо будет уплатить разницу — пп.2 п.2 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Оцените статью
Блог об инвестициях