Банковская гарантия по 44-ФЗ: требования, условия предоставления и размер

Содержание
  1. Что такое банковская гарантия по 44-ФЗ
  2. Виды банковской гарантии
  3. Проверка банковской гарантии по 44 ФЗ и 223 ФЗ
  4. Что содержит договор банковской гарантии
  5. Обязательная часть банковской гарантии
  6. Документы, передаваемые с требованием об оплате
  7. Дополнительная часть банковской гарантии
  8. Как предоставляют банковскую гарантию: схема и стадии
  9. Схема торговой сделки с использованием банковской гарантии
  10. Формы предоставления банковской гарантии
  11. Этапы оформления банковской гарантии
  12. 1 Оценка собственного положения
  13. 2 Выбор гаранта
  14. 3 Сбор и предоставление документов
  15. Возмещение сумм, уплаченных банку по гарантии
  16. Как проверить в реестре гарантий
  17. Проводки для отражения комиссии по банковской гарантии
  18. Проводки для бюджетных учреждений
  19. Условия банковских гарантий: размер, срок действия
  20. Банковская гарантия на обеспечение заявки
  21. Предоставление банковской гарантии на обеспечение исполнения контракта
  22. БГ на обеспечение гарантийных обязательств
  23. Принцип работы гарантии
  24. Что такое банковская гарантия и какие ее виды различают
  25. Топ-3 примеров, как банки хитрят при выдачи банковской гарантии
  26. Бухгалтерский учет банковских гарантий
  27. Как получить банковскую гарантию молодой фирме
  28. Пример проводок у бенефициара: получение и списание гарантии
  29. Частые вопросы
  30. Как учитывать банковские гарантии в бухгалтерском учете?
  31. Нужно ли возвращать БГ?
  32. Банк выплатил бенефициару сумму БГ, хотя принципал исполнил все обязательства по договору – что делать?
  33. Степени ответственности участников банковской гарантии
  34. Выплата по банковской гарантии: расчет суммы, особенности БГ
  35. Расчет суммы выплаты по банковской гарантии
  36. Порядок и сроки оформления банковской гарантии
  37. Кто может выдавать БГ
  38. Какие документы запросит банк
  39. Как банки рассматривают заявки
  40. Почему могут отказать
  41. Сколько стоит банковская гарантия
  42. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Что такое банковская гарантия по 44-ФЗ

Государственный заказчик хочет быть уверенным, что победитель контракта подпишет контракт и качественно его выполнит. Чтобы защитить клиентов от недобросовестных поставщиков, 44-ФЗ вводит понятие финансовой гарантии.

Банковская гарантия (БГ) — один из способов предоставления такой гарантии. Это письменное обязательство банка выплатить клиенту гарантийный депозит, если поставщик не соблюдает условия государственного контракта.

Виды банковской гарантии

Банковские гарантии при покупках по 44-ФЗ бывают трех видов:

  • для обеспечения заявки (ОЗ) — страхование на случай отказа победителя договора подписать договор,
  • для обеспечения исполнения контракта (OIC) — страхует клиента от некачественного исполнения контракта,
  • для обеспечения гарантийных обязательств (CSO) — включает в себя гарантию качества товаров и услуг, требований к гарантийному периоду, к объему предоставления гарантий качества и к поддержанию гарантии на товары.

Поставщик может предоставить гарантии двумя способами.

  • Перевести деньги: на специальный счет — для гарантии заявки, на расчетный счет клиента — для гарантии договора и гарантийных обязательств. Деньги будут «заморожены» на счету на время покупки.
  • Предоставляем банковскую гарантию. Участник платит банку комиссию и заключает с ним сделку. Банк-гарант выдает BG, который участник предоставляет клиенту.

Проверка банковской гарантии по 44 ФЗ и 223 ФЗ

Банковская гарантия — наиболее удобный способ обеспечить гарантийные обязательства поставщика перед покупателем. Этим часто пользуются мошенники и выдают недействительные банковские гарантии. Мошенничество обычно раскрывается только тогда, когда предложение отклоняется или покупатель отказывается подписывать договор. Чтобы этого не произошло, вы можете самостоятельно проверить подлинность банковской гарантии.

При оформлении гарантии следует обращать внимание на следующие факторы:

  • Долги поручителя. При заключении договора с должником существует риск того, что должник обернется банкротством.
  • Небольшой список документов для получения банковской гарантии. Обычно поручителю требуется множество документов, подтверждающих финансовую устойчивость принципала. Если гарантия выдается на основании одного или двух документов, очень вероятно, что гарантия недействительна.
  • Низкая стоимость банковской гарантии. Поручитель зарабатывает на комиссии за выдачу гарантии. Обычно комиссия составляет 5-10% от суммы гарантии. Но единой формулы нет: у каждого банка свой способ расчета.

Действительность полученной гарантии можно проверить в электронном виде.

Что содержит договор банковской гарантии

Государство определило ряд условий, при которых заключается договор банковской гарантии. Если хотя бы один из них не указан в документе, гарантия аннулируется. В этом случае гарант не будет платить бенефициару деньги.

Чтобы не иметь дела с судом, лучше перепроверить БГ самостоятельно в момент получения. Воспользуйтесь нашим контрольным списком того, что должно быть включено в гарантийный документ.

Обязательная часть банковской гарантии

В соответствии с Гражданским кодексом документ о банковской гарантии должен содержать:

  • дата выдачи банковской гарантии,
  • главный,
  • получатель,
  • гарантия,
  • основное обязательство, выполнение которого гарантировано,
  • сумма к оплате или порядок ее определения,
  • гарантийный срок,
  • обстоятельства, при наступлении которых должна быть выплачена сумма гарантии.

Обязательные условия тендерных гарантий более жесткие и закреплены в ч. 2 ст. 45 44-ФЗ:

  • размер банковской гарантии, которую гарант должен выплатить клиенту, если исполнитель нарушит условия договора;
  • обязательства принципала, исполнение которых защищено банковской гарантией, или, проще говоря: что, как и когда подрядчик должен обеспечить, чтобы банк не выплачивал клиенту деньги по гарантии;
  • обязательство банка уплатить клиенту штраф в размере 0,1% от суммы банковской гарантии за каждый день просрочки платежа BG;
  • условие, при котором взыскание суммы банковской гарантии на счет клиента считается исполнением обязательств банка;
  • срок действия банковской гарантии;
  • при каких обстоятельствах банк должен выплатить банковскую гарантию.

Помимо пунктов, предусмотренных Гражданским кодексом и законом 44-ФЗ, в БГ обязательно должен быть перечень документов, которые бенефициар обязан предоставить поручителю вместе с платежным требованием.

Документы, передаваемые с требованием об оплате

Обычно бенефициар и принципал согласовывают перечень этих документов. Чаще всего останавливаются на расчете суммы БГ и копии доверенности лица, подписавшего запрос на получение банковской гарантии.

В тендерных гарантиях перечень документов, которые должны быть переданы поручителю вместе с платежным требованием, установлен в постановлении правительства № 1005 «О банковских гарантиях…»:

  • расчет суммы банковской гарантии;
  • платежное поручение на перечисление аванса принципалу — для авансовой гарантии;
  • документ, подтверждающий факт возникновения гарантийного случая — для обеспечения качественного исполнения обязательств;
  • доверенность лица, подписавшего запрос.

Впоследствии при подаче в банк запроса на выплату суммы банковской гарантии бенефициар должен предоставить с собой весь указанный в гарантии пакет документов. Если хотя бы один документ отсутствует, банк откажется от оплаты.

У бенефициара могут быть дополнительные условия помимо установленных государством.

Дополнительная часть банковской гарантии

Это может быть дополнение к списку документов для получения платежа за BG, условие формы банковской гарантии или требование платежа — письменное или электронное.

При закупке заказчик указывает дополнительные требования к банковской гарантии в уведомлении, тендерной документации или проекте контракта.

выполнение дополнительных условий гарантии так же важно, как и обязательных: без них гарантия будет аннулирована и за нее не будут выданы деньги.

Как предоставляют банковскую гарантию: схема и стадии

Первоначально банковская гарантия имела простую письменную форму, заверенную печатью банка и подписью управляющего. (П. 2 ст. 368 ГК РФ). Однако с развитием технологий эта форма заменяется электронной, заверенной электронной цифровой подписью специалиста банка-гаранта (п. 3 постановления Пленума ВАС «О некоторых вопросах .. «от 23.03.2012 п. 14). Бумажный документ выдается принципалу в отделении банка или отправляется по почте. Электронный документ отправляется по электронным каналам связи.

Схема торговой сделки с использованием банковской гарантии

1 Фирма «А» (продавец, принципал) приглашает фирму «Б» (покупатель, получатель) поставить определенный товар.

2 Компания «Б» требует, чтобы компания «А» обеспечивала своевременную доставку товаров в необходимом количестве и с требуемым качеством.

3 Компания «А» запрашивает письменную банковскую гарантию у банка «С.

4 После проверки фирмы «A» банк «C» выдает фирме «B» письменное обязательство выплатить заранее определенную сумму сторонами (например, 15% от стоимости контракта) в случае нарушения поставщиком условий заключения контрактов.

5 В случае нарушения Компания B запросит возмещение суммы гарантии у Банка C в письменной форме. Если банковская гарантия носит условный характер, компания «Б» также должна предоставить доказательства нарушения сроков доставки товара.

6 Банк «C» выплачивает сумму гарантии фирме «B».

7 Банк «С» взыскивает с компании «А» возмещение уплаченных сумм (на предварительной или судебной стадии, в соответствии с соглашением между принципалом и гарантом).

Формы предоставления банковской гарантии

Модуль 1. Классика.

Принципал откликается на стандартное предложение банка по своему выбору. Обычно это делают компании, которым нужна гарантия на большую сумму, от 20 млн руб. В этом случае оформление банковской гарантии занимает 2-3 недели, так как банк должен провести полную проверку клиента, чтобы убедиться в его способности выполнить основной договор с бенефициаром.

Модуль 2. Ускоренный.

Этот вариант предлагается некоторыми небольшими банками, а также брокерскими фирмами, выступающими в качестве посредников между принципалами и поручителями. В этом случае гарантия выдается в течение 5 рабочих дней. Суммы менее значительны, чем в классическом дизайне — чаще всего от 5 до 15 миллионов рублей, реже — от 15 до 20 миллионов.

Модуль 3. Электронный.

Самый простой и быстрый способ получить банковскую гарантию. Заявление подается в банк или брокерскую компанию в электронном виде, подписывается ЭЦП. Гарантия также предоставляется в виде заверенного электронного документа, который принципал может отправить получателю по электронным каналам связи. Данная форма используется для гарантирования сумм от 1 до 5 миллионов рублей, отличается упрощенной процедурой проверки платежеспособности доверителя. Также именно в области электронного БГ наблюдается наибольшее количество случаев мошенничества.

Этапы оформления банковской гарантии

Последовательность действий принципала зависит от типа транзакции. Здесь мы рассмотрим стандартный тип, когда вы сначала обращаетесь к поручителю, а уже потом участвуете в госзакупках или заключаете договор с бенефициаром.

1 Оценка собственного положения

Прежде чем подавать заявку на получение банковской гарантии, вам необходимо взглянуть на свой бизнес со стороны и оценить свои сильные и слабые стороны. Согласно практике российского рынка, для успешного заключения договора банковской гарантии основная фирма должна:

  • Работайте в своей сфере бизнеса не менее полугода.
  • Иметь оборот, позволяющий выполнять свои договорные обязательства.
  • Не иметь длительных периодов потерь в отчетности (разрешены сезонные «изъятия» в сферах компетенции).
  • Чтобы не иметь просроченной задолженности, некоторые банки не дают гарантий компаниям, имеющим непогашенные кредиты.

2 Выбор гаранта

Конечно, лучше, если поручителем будет банк из списка Минфина, тогда ваша гарантия будет внесена в соответствующий реестр и ее примет любой бенефициар. Если клиент сам советует поручителя и у вас нет серьезных возражений, не отказывайтесь, это повысит ваше доверие. Ничего страшного, если у вас уже есть текущий счет в банке-гаранте, тогда гарантия будет утверждена быстрее. Считается, что сотрудничество с местным банком, с которым вы знакомы (или региональным отделением федерального банка), станет более надежным, но в случае электронной гарантии этот момент уже не так актуален.

3 Сбор и предоставление документов

Список необходимых документов приведен выше. Их нужно собирать вовремя, так как некоторые — выписка из реестра юридических лиц Единой страны или бухгалтерский баланс действительны (в части получения банковской гарантии) определенное время. Если вы получите электронную гарантию, документы необходимо будет заверить вашей подписью (для некоторых поручителей требуется нотариальное заверение) и отсканировать.

Возмещение сумм, уплаченных банку по гарантии

Если все документы собраны правильно и необходимость перечисления средств подтверждена, банк перечисляет полную сумму на счет получателя.

Как проверить в реестре гарантий

Существует реестр банковских гарантий, в котором содержится вся информация о гарантиях по госзакупкам. Банк обязан своевременно регистрировать все обеспечение в общем реестре и предоставлять выписку принципалу.

Если это не государственные закупки, подтверждение принятия гарантии следует запрашивать в индивидуальном порядке.

Проводки для отражения комиссии по банковской гарантии

Порядок отражения комиссии зависит от момента приобретения и регистрации приобретаемой недвижимости.

Если комиссия перечисляется банку до регистрации приобретаемого имущества и до перечисления денежных средств принципалом, вознаграждение кредитора включается в стоимость приобретения имущества — в его стоимость (п.6 ПБУ 5. / 01 п.8 ПБУ 6/01).

Покажем на примере. ООО «Заря» покупает объект у ООО «Актив». Стоимость объекта — 1 500 000,00 руб. ООО «Заря» предоставляет продавцу гарантию банка. Комиссия поручителя составляет 3% от стоимости имущества — 45 000,00 руб. Вознаграждение должно выплачиваться единовременно. Обязательство выдается сроком на один месяц. Операция завершена, все договоренности заключены в срок, гарантийные обязательства не применялись.

Бухгалтерские записи Стоимость продукции, руб. Описание операции
Плата Кредит
76 51 45 000,00 Передача комиссии поручителю
08 76 45 000,00 Сумма комиссии включена в стоимость строительства
08 60 1 500 000,00 Отражение стоимости строительства среди основных средств
01 08 1 545 000,00 Отражение стоимости конструкции в разрезе основных средств клиента

Если гарантийные обязательства были предоставлены после формирования стоимости недвижимого имущества, то уже невозможно изменить размер учтенного актива путем включения суммы вознаграждения поручителю в первоначальную стоимость недвижимого имущества.

Если комиссия банка, которая была уплачена до формирования первоначальной стоимости актива, включается в состав прочих расходов, это может повлиять на рассчитанный налог на имущество. В 2020 году налог на имущество рассчитывается по новым правилам. Все движимое имущество исключено из базы. Это означает, что при покупке объекта недвижимости отмена вознаграждения банка по другим расходам может привести к искажению налоговой базы.

Бухгалтерский учет будет иметь следующий вид: Дт 91,2 Кт 76 — учет комиссии банку, размер которой не входит в первоначальную стоимость приобретаемого объекта.

Проводки для бюджетных учреждений

Денежные средства, полученные от кредитной организации (банка) и направленные на исполнение, должны быть отражены в бухгалтерском учете бюджетного учреждения следующими статьями:

DebitCredit Описание транзакции

2.201.11.510 2.205.41.660 Денежные средства поступившие на лицевой счет бюджетного учреждения (выплата получателю суммы, на которую выдана банковская гарантия)
2.205.41.560 2.401.10.140 Начисление дохода в размере гарантии по банковской гарантии при поступлении в распоряжение бюджетного учреждения

Условия банковских гарантий: размер, срок действия

Банковская гарантия на обеспечение заявки

Государственные заказчики обязаны установить сохранность заявки на тендерах и аукционах на сумму более 5 миллионов рублей. При других закупках государственный заказчик сам решает, запрашивать или не запрашивать ПЗ. Все участники должны предоставить гарантию участия в закупке, за исключением бюджетных учреждений: они освобождены от этой обязанности.

Размер гарантии оферты зависит от максимальной начальной цены контракта (NMC):

  • от 0,5 до 1% — для НМЦ до 20 млн руб;
  • от 0,5 до 5% — при НМЦ более 20 млн руб;
  • от 0,5 до 2% — если покупка выгодна организациям инвалидов и криминальной системе.

Заказчик указывает точный размер обеспечения и условия BG в закупочной документации.

Участник сам решает, как предоставить ПП: наличными или банковской гарантией. Если покупка крупная, но в компании нет свободных денег, то желательно получить БГ.

BG должна быть действительна не менее двух месяцев с момента окончания приема заявок. Если гарант неверно укажет меньший срок действия, ваша заявка будет отклонена. Чтобы этого не произошло, перед подачей заявки на участие в гонке проверьте все точки БГ.

Кредитная организация вносит залог в реестр на следующий день после выпуска, который хранится казначейством в EIS. Журнал не может быть просмотрен никем. Доступен как сотрудникам кредитных организаций, так и клиентам. Участник в личном кабинете EIS видит только те банковские гарантии, которые получил сам.

Когда участник подает заявку на участие, банковская гарантия уже должна быть в реестре. Чтобы банк успел добавить BG в список, закажите его заранее — за несколько дней до крайнего срока приема заявок. Сам документ в заявке предоставлять не обязательно — клиент увидит БГ в реестре.

Предоставление банковской гарантии на обеспечение исполнения контракта

На тендерах и аукционах государственный заказчик обязан запросить гарантии исполнения контракта. В остальных покупках — на усмотрение заказчика.

Размер UCITS устанавливается от 0,5 до 30% от NMCK. В этом случае действуют следующие условия:

  • Если покупка предусматривает аванс, ОИК не может быть меньше аванса;
  • Если аванс превышает 30% от NMC, размер обеспечения равен сумме аванса.
  • Если договоренности по контракту подлежат финансовой поддержке, UCI устанавливают до 10% от NMC.
  • В закупках для малого бизнеса и социально ориентированных некоммерческих организаций ОИК зависит не от НМЦ, а от конечной стоимости контракта.
  • Если участник выиграл покупку по сниженной цене на 25% и более, действуют антидемпинговые меры — размер ОИК увеличивается в полтора раза.

BG должен быть действителен более одного месяца с даты заключения контракта.

Победитель покупки должен будет предоставить BG при подписании контракта. Это означает, что у участника есть не более пяти дней с момента публикации итогового протокола для заполнения документа.

Чтобы успеть оформить БГ, заранее выберите банк и узнайте, может ли он выдать такую ​​гарантию.

БГ на обеспечение гарантийных обязательств

Государственный заказчик при необходимости устанавливает в закупках требования по обеспечению качества товаров и услуг. Если вы установили эти требования в технических условиях, вы имеете право потребовать исполнения гарантийных обязательств.

Размер CSO не может превышать 10% от NMC.

оГО необходимо предоставить до подписания документов о приемке товаров или работ. Метод выплаты такой же, как у OIC: банковским переводом на счет клиента или банковской гарантией.

Эта гарантия должна быть действительна в течение одного месяца после истечения гарантийного срока.

Принцип работы гарантии

Заключая договор с банком-гарантом, принципал принимает на себя обязательства по добросовестному исполнению договора, а бенефициар получает уверенность в том, что он получит качественно выполненную работу или денежную компенсацию за некачественную работу.

Если принципал не выполнит обязательство, бенефициар потребует от банка выплаты гарантии. Для этого нужно отправить в банк запрос на совершение платежа и приложить к нему документы, указанные в гарантии, например, расчет долга и доверенность.

Банк не имеет права отказать в выплате гарантии, даже если обязательство выполнено.

После получения запроса на выплату гарантии банк должен немедленно уведомить принципала и доставить копию запроса и приложенных к нему документов.

Банку все равно, действительно ли принципал не выполняет свои обязательства. Главное, чтобы документы были составлены правильно. Например, банк может отказать в оплате, если получатель не подписал долговую сделку.

Принципал обязан вернуть банку суммы, уплаченные бенефициару в качестве гарантии. Но если банк оплатил гарантию серией неполных документов, принципал не может возместить свои расходы.

Возможна следующая ситуация: бенефициар запросил выплату гарантии, хотя принципал выполнил свое обязательство. Банк оплатил гарантию и получил возврат от принципала. В этом случае принципал может потребовать от бенефициара возместить ему эту сумму.

Что такое банковская гарантия и какие ее виды различают

Что такое банковская гарантия

Банковская гарантия — это письменное обязательство кредитно-финансового учреждения, выступающего в качестве гаранта, выплатить бенефициару (клиенту), который является кредитором принципала (подрядчика), фиксированную сумму при определенных условиях, как только бенефициар потребует ее освобождения на письме.

Сегодня бизнес может получить различные виды банковских гарантий. Все доступные гарантии можно условно разделить на несколько групп по таким критериям, как:

  • Назначение: выдаются гарантии оплаты, исполнения, возврата аванса, коносамента, а также предоставляются тендерные и таможенные гарантии.
  • Безопасность: банковская гарантия может быть покрыта, а может и не быть.
  • Условия оплаты: гарантии условные и безусловные.
  • Отзывные: безотзывные и отзывные банковские гарантии.

Банковская платежная гарантия — это гарантия оплаты за оказанные услуги, поставленную продукцию или выполненную клиентом работу в срок и в полном объеме. Если доставка товаров осуществлена, услуга оказана, но покупатель не оплатил их вовремя, получатель (поставщик) вправе письменно запросить поручителя, роль которого играет банк, с соответствующим заявлением. Поручитель обязан его удовлетворить — выплатить бенефициару полную гарантированную сумму.

Что касается гарантий исполнения, то они предназначены для компенсации бенефициару (который в данном случае является покупателем) убытков из-за ненадлежащего исполнения договорных обязательств поставщиком. Этот вид гарантии используется в тех случаях, когда вы хотите заверить заказчика в том, что он выполнит свои обязательства на должном уровне, а также в случаях, когда победители тендера обязаны предоставить гарантии исполнения контрактов.

Тендерная гарантия — это, по сути, такая же гарантия исполнения, но применяется в более ограниченном контексте — исключительно в тендерах.

Получив таможенную банковскую гарантию, компании, участвующие в коммерческих операциях, оптимизируют свое взаимодействие с таможенными органами, позволяя получить отсрочку уплаты таможенных пошлин, налогов.

Гарантии по коносаменту

Гарантии коносамента необходимы для гарантирования обязательств грузоперевозчика, если отгрузка продукции передается без специального документа, подтверждающего права (коносамент).

Коносамент — это стандартный документ, который перевозчик получает от отправителя после того, как товар был принят к перевозке. Он широко используется при международных перевозках грузов и выполняет ряд функций: дает право собственнику распоряжаться грузом, удостоверяет прием груза и заключение договора, играет роль распределительного документа.

Покрываются те банковские гарантии, которые можно получить путем перевода средств через хеджирование.

Непокрытые банковские гарантии не требуют от принципала депонирования денег: ему достаточно заложить свое имущество — залог, автомобили, недвижимость.

Если банковская гарантия выплачивается по письменному запросу бенефициара только тогда, когда он выполняет свои гарантийные обязательства (и документирует это счетами, счетами-фактурами, выполненными работами и т.д.), Это называется условным.

Если получатель не обязан выполнять какие-либо условия и предоставлять соответствующие документы, это безусловная банковская гарантия.

Банковская гарантия, которую получает бенефициар, может быть аннулирована или изменена гарантом в любое время от имени принципала, и банк даже не обязан информировать бенефициара. Это отзывная гарантия. Однако, запрашивая выплату определенной суммы, получатель блокирует возможность банка отозвать банковскую гарантию.

Существуют также безотзывные гарантии, изменение и отмена которых в одностороннем порядке — без согласия бенефициара — не допускается.

Топ-3 примеров, как банки хитрят при выдачи банковской гарантии

При выдаче банковских гарантий (BG) банки часто пытаются обмануть, прописывая «мелким шрифтом» формулировку, которая впоследствии просто не позволит клиенту максимально использовать ее и получать свои платежи.

Внимательно прочтите условия банковской гарантии, и если вы обнаружите сомнительные формулировки, верните их в банк и попросите замену BG!

Бухгалтерский учет банковских гарантий

Стоимость гарантии включается в стоимость актива, для которого гарантия была приобретена или учреждена.

Операции, связанные с покупкой банковской гарантии, отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

Долг 76 Кредит 51

— сумма вознаграждения была передана в банк за выдачу гарантии;

Дебет 08, 10, 20, 41 и т.д. Кредит 76

— гарантия вознаграждения, полученного от банка по договору найма или поставки, включена в стоимость актива.

Эти проводки выполняются при формировании стоимости всех позиций запасов.

Как получить банковскую гарантию молодой фирме

участвовать в государственных тендерах выгодно и престижно. Но для этого необходимо обеспечить залог контракта, который может стоить от 30% до 100% от общей суммы контракта. У молодых компаний не всегда есть возможность исключить такой объем средств из оборота. Выход есть: получение банковской гарантии для обеспечения контракта (если компания соответствует требованиям, установленным банком).

Основными среди этих требований к соискателям со стороны кредитных организаций являются:

  • Дата регистрации компании: не позднее, чем за шесть месяцев до запроса банковской гарантии.
  • Наличие долгов: у компании их вообще не должно быть, а если они есть, то для них должны быть серьезные причины.
  • Имущество: скорее всего, будет востребовано банком в качестве гарантии.

И если с первыми пунктами — проработать минимум полгода и не накапливать долги за этот период — вполне можно справиться, то последнее требование — иметь достаточно активов, чтобы использовать их в качестве залога — часто становится препятствием для стартапа. Компания. И она вынуждена отказаться от участия в аукционе из-за того, что банки не дают гарантии.

Сегодня существует альтернативный способ получения беззалоговой банковской гарантии. Стоимость такой банковской гарантии может шокировать. Однако не сдавайтесь. Проблемы с поиском банка, готового предоставить гарантию на оптимальных условиях, и оформление документов может выполнить брокерская фирма, имеющая все необходимые связи с банками.

Пример проводок у бенефициара: получение и списание гарантии

Давайте рассмотрим пример, который помогает получателю платежа ориентироваться в основных бухгалтерских операциях.

ООО «Трейдинг» приобрело партию товара на сумму 1 693 461 рубль на условиях отсрочки платежа. Продавец ПАО «Доставка» запросил банковскую гарантию для обеспечения платежного обязательства.

Регистрации от получателя (ПАО «Доставка») после получения гарантии и доставки товара:

Бухгалтерские записи Сумма, руб. Содержание операции
Плата Кредит
008 1,693,461 Полученная банковская гарантия отражается за балансом
62 90 1,693,461 Товар отправлен покупателю ООО «Трейдинг

Покупатель не оплатил товар в срок, указанный в договоре. ПАО «Доставка» направило в банк письменное сообщение о необходимости погашения долга клиента по банковской гарантии с приложением необходимых документов.

После ознакомления с документами и их проверки банк перечислил деньги в залог. В бухгалтерском учете ПАО «Доставка» были произведены следующие проводки:

Бухгалтерские записи Сумма, руб. Содержание операции
Плата Кредит
51 76 1,693,461 Получены деньги от банка в залог
76 62 1,693,461 Задолженность ООО Трейдинг погашена
008 1,693,461 Гарантия платежа аннулирована за балансом

Если покупатель вовремя оплатит долг за товар, на счетах получателя будет значительно меньше бухгалтерских проводок. Все ограничилось бы отражением и аннулированием гарантий, полученных на забалансовом счете.

Частые вопросы

Как учитывать банковские гарантии в бухгалтерском учете?

Организации-бенефициары должны вести учет выданных им гарантий на забалансовом счете 008 «Депозит по облигациям и полученным платежам».

Основные организации должны вести учет затрат на банковские гарантии:

  • если гарантия была приобретена на оплату имущества, расходы включены в ее стоимость;
  • если гарантия была приобретена для получения кредита, она оформляется как прочие расходы;
  • если гарантия гарантировала выполнение обязательств, расходы по ней признаются прочими расходами или расходами по обычной деятельности.

Индивидуальные предприниматели не могут вести учет банковских гарантий.

Нужно ли возвращать БГ?

Гарантия тендерного банка должна быть возвращена в следующих случаях:

  • участник отозвал заявку до истечения срока приема заявок,
  • заявка отклонена,
  • покупка отменена или признана недействительной,
  • клиент участвовал в контракте, но не выиграл,
  • расторжение договора по взаимному соглашению сторон,
  • BG заменяется другим видом гарантии по соглашению сторон,
  • условия договора соблюдены, у заказчика претензий нет.

Другие виды банковских гарантий возвращать не нужно, если иное не указано в соглашении BG.

Банк выплатил бенефициару сумму БГ, хотя принципал исполнил все обязательства по договору – что делать?

В этом случае бенефициар обязан перечислить сумму банковской гарантии на счет принципала.

Степени ответственности участников банковской гарантии

Соглашение подразумевает взаимную ответственность участников банковской гарантии, что отражено в документе соглашения. Основная ответственность подрядчика — соблюдение условий заключенного с заказчиком договора. В противном случае у последнего есть все основания требовать возмещения убытков. Помимо прочего, к доверителю могут быть применены санкции кредитной организации. В обязанности подрядчика перед банком входит оплата затрат на выполнение контракта и оплата комиссионных.

Обязанность бенефициара в основном заключается в строгом соблюдении правил договора. Ваше право потребовать гарантийную сумму может быть реализовано только при наличии документального обоснования. Нарушения со стороны клиента включают, в частности, предоставление неполной или неправильной документации, а также обязательство уплатить BG по истечении гарантийного срока.

Выплата по банковской гарантии: расчет суммы, особенности БГ

Помимо срока, номинальной стоимости гарантии, существенным требованием к ее содержанию является перечень документов, которые клиент предоставляет банку во время запроса и во время передачи гарантии, и это закрыто. Кроме того, он включен в текст BG без изменений, так как не может быть сокращен или расширен.

Обучение по 44-ФЗ, 223-ФЗ Повышение квалификации и переподготовка в школе Контур Подробнее о курсах

Перечень документов, предоставляемых клиентом банку одновременно с обязательством по уплате суммы банковской гарантии, установленный Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.07.2012 г. 1005 от 8 ноября 2013 г:

  1. Расчет суммы, включенной в заявку на получение банковской гарантии.
  2. Платежное поручение, подтверждающее перевод получателем аванса принципалу.
    Сегодня выплата аванса для клиента является правом, а не обязанностью: клиенты используют это право по экономическим причинам, и в этом случае необходимо предоставить платежное поручение.
  3. Документ, подтверждающий наступление гарантийного случая в соответствии с условиями договора, если запрос на получение банковской гарантии сделан в случае ненадлежащего исполнения принципалом в течение периода гарантийного срока.
  4. Документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего запрос о банковской гарантии (доверенность, доверенность).

Расчет суммы выплаты по банковской гарантии

Банковская гарантия применяется ко всем обязательствам, вытекающим из контракта, хотя банки часто утверждают иное, например, признавая только штрафы и пени, а не все убытки. Если это произойдет, вам следует обратиться в суд и получить полную номинальную стоимость BG. Его действие должно распространяться не только на единовременную сумму, но и на убытки, если тендерная документация не содержит других условий.

Кроме того, поручительство должно быть внесено в реестр банковских гарантий. Все банки, которые включены в список Минфина, имеют право вносить информацию о выдаче банковских гарантий. Закон предусматривает, что при выдаче поручительства банк предоставляет принципалу выписку из реестра поручительств. Однако выдается он не сразу: он устанавливается по запросу заинтересованных лиц в том же реестре банковских гарантий.

Порядок и сроки оформления банковской гарантии

Кто может выдавать БГ

Документ могут оформить только кредиторы из списка Минфина. Чтобы быть включенными в этот список, банки должны соответствовать условиям постановления № 440 — обязательно иметь:

  • более 300 млн руб собственных средств;
  • кредитный рейтинг не ниже B (RU) по национальной рейтинговой шкале.

Важный. Чтобы не получить поддельный документ, всегда проверяйте, есть ли кредитная организация в списке Минфина.

Какие документы запросит банк

Перечень документов может быть разным в зависимости от кредитной организации. В основном банки вместе со спросом просят предоставить:

  • Полная финансовая отчетность — годовая и ежеквартальная, дополнительно — отчеты за предыдущие два года. Некоторые банки могут не требовать отчетности, если сумма залога меньше 1 млн рублей, например Экспобанк, Банк РЕСО Кредит.
  • Учредительные документы: карточка, ИНН, ОГРН, доверенность, паспорт руководителя и другие.
  • Выполненные контракты — если сумма гарантии превышает 500 тысяч рублей, гарант оценивает добросовестность компании.

Как банки рассматривают заявки

Каждая кредитная организация оценивает поставщиков по своим критериям. Например, это могут быть:

  • финансовое положение компании;
  • продолжительность организации — обычно от полугода;
  • отсутствие долгов со стороны компании и директора;
  • добросовестность в исполнении договоров.

Большинство банков, оценивая клиента на возможность выпуска BG для защиты заявки, в то же время оценивают его и возможность выдачи его в последующей BG для обеспечения выполнения контракта. Такие меры необходимы банку, чтобы снизить риски и не выплачивать клиентам сумму залога.

Например, компания будет участвовать в тендере, в котором ОЗ — 55 000 рублей, ОИК — 550 000 рублей. Он идет в кредитную организацию для BG в ОЗ. Банк изучает финансовое положение компании и понимает, что он может выпустить BG на 55 000 рублей, но не может — на 550 000 рублей, если компания выиграет покупку. В результате банк отказывается выдавать клиенту BG.

так кредитор снижает свои риски: в случае выигрыша эта компания должна будет предоставить гарантию по контракту. Банк откажется выдать BG для OIC, компания не подпишет договор, и клиент попросит банк внести залог за заявку. Поэтому большинство банков сразу же оценивают своих клиентов на предмет возможности предоставления им обоих видов гарантий.

Почему могут отказать

Банк оценит клиента и может отклонить его, если:

  • не удовлетворены финансовым положением компании;
  • недавно открытая организация — обычно менее шести месяцев назад;
  • вышли из строя учредительные документы — банк попросит их заменить или исправить ошибки, что займет больше времени;
  • у индивидуального предпринимателя, юридического лица или управляющего есть долги перед налоговыми органами, судебными приставами или третьими лицами;
  • компания ранее заключала контракты с просрочками, пени и штрафами.

Выдача документа зависит от территории регистрации поставщика и региона исполнения договора. Запрет действует в нескольких регионах: Крым, Чечня, Дагестан, Ингушетия и другие кавказские республики.

Сколько стоит банковская гарантия

Выдача банковской гарантии — платная услуга. На его стоимость влияет несколько факторов.

  1. Комиссия. За предоставление гарантии банк берет комиссию в размере от 2 до 10% — комиссия зависит от срока действия гарантии и предмета договора.
  2. Наличие или отсутствие гарантий. Беззалоговая гарантия дороже.
  3. Срок действия. Чем дольше гарантия, тем она дороже.

    За банковскую гарантию на сумму 5 000 000 рублей и сроком действия 150 дней принципал выплатит 85 274 рубля

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Услуги банковской гарантии относятся к банковским операциям.

При этом стоимость данной услуги не облагается НДС (см. П. 8 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», п. 3 п. 3). 149 НК РФ, письмо ФНС России от 17.05.2005 N ММ-6-03 / 404@).

Таким образом, с кредитора не взимается НДС на комиссию банка за выдачу гарантии организации.

Оцените статью
Блог об инвестициях